Einkommensteuer (Fach) / Paragraphen ESt (Lektion)

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ESt

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  • Mitunternehmerschaft § 15 Abs.1 S. 1 Nr.2 EStG 1. zivilrechtlicher Gesellschafter einer PersG 2. gewisse Mitunternehmerinitiative 3. Mitunternehmerrisiko
  • Teileinkünfteverfahren im Rahmen der gew. Einkünfte § 3 Nr. 40 S. 1 Bst.a) EStG - Veräußerung, Entnahme, Wertaufholung v.Anteilen KapG § 3 Nr. 40 S. 1 Bst.d) EStG - Gewinnausschüttungen  Voraussetzung: Gehaltene Anteile an einer KapG müssen sich im BV des GewB befinden teilweise Steuerbefreiung der Erträge  Bsp.  40% von 80.000€ =  -32.000€ teilweise Abzugsverbot der Aufwendungen: € 3 c Abs. 2  (40%)
  • Steuerliche Zurechnung eines WG § 39 Abs. 2 Nr. 2 AO
  • Gemeiner Wert § 9 BewG
  • Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht § 1 Abs. 1 EStG natürliche Person Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland
  • Ehegattenveranlagung § 26 Abs. 1 S.1 EStG -rechtsgültige Ehe -unbeschränkte Steuerpflicht beider Ehegatten -nicht dauernd getrennt lebend -zu Beginn oder im Laufe des VZ
  • Wahlrecht bei der Ehegattenveranlagung 1. § 26b EStG - Zusammenveranlagung von Ehegatten    -> § 32a Abs.5 EStG Splitting-Tarif 2. § 26a EStG - Einzelveranlagung von Ehegatten    -> § 32a Abs.1 EStG Grundtarif
  • Subsidiaritätsprinzip Gewinneinkünfte haben Vorrang vor Überschusseinkünfte §20 (8); § 21(3); § 22 Nr.1, Nr.3; § 23 (2) EStG Innerhalb der Überschusseinkunftsarten -§19 nicht subsidiär -§21 Vorrang vor § 20 EStG -§22 nachrangig ggü allen anderen Einkünften
  • Gewinnermittlungszeitraum,. Wirtschaftsjahr § 4a Abs. 1 S.1 Nr. 1 EStG  -  LuF § 4a Abs. 1 S.1 Nr. 2 u.3 EStG - GewB
  • Tatbestandsmerkmale Gewerbebetrieb § 15 Abs. 2S.1 EStG -selbständig  (R 15.1) -nachhaltig (H15.2) -Gewinnerzielungsabsicht (H15.3) -Beteiligung am allgemeinen wirtsch. Verkehr (H 15.4) -weder LuF (H15.5) / selbst. Arbeit (H15.6) / Vermögensverwaltung (H15.7)
  • Betrieblicher Schuldzinsenabzug § 4 Abs. 4a EStG
  • Verluste aus beschränkter Haftung § 15a EStG betrifft die nicht ausgleichsfähigen (also verrechenbaren) Verluste der Kommanditisten
  • Transparenzprinzip für WG in PersG § 39 Abs. 2 Nr.2 AO
  • Buchführungspflicht §238 HGB
  • Derivative (abgeleitete) Buchführungspflicht § 140 AO
  • Originäre Buchführungspflicht § 141 AO
  • Private Kfz-Nutzung 1% § 6 Abs.1 Nr. 4 S. 2 EStG
  • Sonderregelung zur Bewertung von Einnahmen § 8 Abs. 2 EStG Einnahmen, die nich in Geld bestehen (Wohnung, Kost, Waren, Dienstleistungen) § 8 Abs. 3 EStG Rabatt-FB für Arbeitnehmer
  • Einnahmen § 8 EStG alle Güter, die im Rahmen der Einkunftsarten des § 2 Abs. 1 Nr. 4-7 EStG, in Geld oder Geldeswert zufließen
  • Erste Tätigkeitsstätte § 9 Abs. 4 EStG
  • Mehraufwendungen Verpflegung (Verpflegungspauschale) § 9 Abs. 4a EStG
  • Werbungskosten-Pauschbetrag Arbeitnehmer § 9a S.1 Nr. 1 Bst. a) EStG
  • Nicht abzugsfähige Ausgaben § 12 EStG
  • Gewerblich geprägte PersonenGes § 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG
  • Betriebsveräußerung § 16 Abs. 1 EStG
  • Betriebsveräußerung "an sich selbst" § 16 Abs. 2 S. 3 EStG - Veräußerung § 16 Abs. 3 S. 5 EStG - Aufgabe jeweils immer laufender Gewinn
  • Betriebsaufgabe § 16 Abs. 3 S.1 EStG Aufgabegewinnermittlung: § 16 Abs. 3 S. 1 i.V.m. Abs. 2 S. 1 EStG
  • Betriebsverpachtung ohne Aufgabeerklärung § 16 Abs. 3b S.1 Nr.1 EStG
  • Freibetrag Betriebsveräußerung § 16 Abs. 4 EStG - 55. Lj vollendet oder dauernd berufsunfähig - 1 x pro Leben - 45.000€ , Ermäßigung um den Betrag, um den Veräußerg.gewinn 136.000€ übersteigt
  • Veräußerung von Anteilen an KapGes § 17 EStG                               (FB § 17 Abs. 3 EStG) -Veräußerung -Anteile KapG -innerhalb der letzten 5 Jahre ( nur 1 Sek.ausreichend) -mittelbar und unmittelbare Beteiligung mehr als 1% -Privatvermögen (R 17 EStR)
  • Veräußerungs- / Aufgabegewinn selbständige Arbeit § 18 Abs. 3 S.2 i.V.m. § 16EStG
  • Erstmalige Berufsausbildung / Erststudium § 12 Nr.5 EStG § 9 Abs. 6 EStG § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG
  • Einnahmen aus laufenden Kapitalerträgen § 20 Abs. 1 EStG
  • Einkünfte aus Kapitalvermögen -Veräußerung von Kaiptalanlagen § 20 Abs. 2 EStG
  • Sparer-Pauschbetrag § 20 Abs. 9 S.1 EStG
  • KapESt - Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus KapV § 32d Abs. 1 EStG 25%
  • KapESt - Höhe § 43a Abs.1 S.1 Nr.1 EStG 25%
  • Steueranrechnung § 36 Abs.2 Nr.2 EStG
  • KapESt - Abstandnahme Steuerabzug (Freistellungsauftrag) § 44a (1) S. 1 i.V.m. Abs.2 S. 1 Nr. 1 EStG
  • KapESt - Günstigerprüfung § 32d Abs.6 EStG
  • KapESt - Veranlagungspflicht in ESt, wenn KapSt nicht einbehalten wurde (Bsp. Zinseinnahmen aus Privatdarlehen) § 32d Abs.3 S.1 EStG
  • Werbungskosten - Schuldzinsen § 9 Abs.1 S.3 Nr.1 EStG
  • Angehörige § 15 AO
  • Teileinkünfteverfahren Belegung der Buchstaben Bst a)  § 15 Bst b)  § 16 Bst c)  § 17 Bst d)  Dividende
  • Rechtsträgerwechsel / ohne Rechtsträgerwechsel übertragen = Rechtsrägerwechsel überführen = ohne Rechtsträgerwechsel (Person bleibt gleich, aber in untersch. Vermögen)
  • Summer der Einkünfte § 2 Abs.1 EStG
  • Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 Abs.3 EStG
  • Einkommen § 2 Abs.4 EStG ,  R 2 EStR
  • zu versteuerndes Einkommen § 2 Abs. 5 EStG
  • KapESt - Abgeltungswirkung §43 Abs. 5 EStG

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