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Steuerfachwirt (Fach) / Einkommensteuer (Lektion)

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  • unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 1 Satz 1 - natürliche Person - Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland
  • Gewinneinkünfte? Paragraph dazu? LuF, Gewerbebetrieb, selbständige Arbeit gem. § 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1
  • wie berechnen sich Überschusseinkünfte? Paragraph dazu? Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten gem. § 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2
  • abgegoltene Kapitalerträge nicht in "Summe der Einkünfte" Paragraph? § 2 Abs. 5b EStG
  • Einkommensteuer=Jahressteuer! Paragraph? § 2 Abs. 7 Satz 1
  • Teileinkünfteverfahren? § 3 Nr. 40 EStG a) für 15, b) für 16 c) für 17 und d) für Dividende in Verbindung mit Satz 2 
  • Werbungskosten bei TEV? § 3c (2) Satz 1 Werbungskosten zu 60 %
  • Definition Gewinn? § 4 (1) Satz 1 : BV am Schluss - BV am Beginn vermehrt um Entnahmen, vermindert um Einlagen 
  • Definition Entnahme / Einlage Entnahmen: Alle Wirtschaftsgüter für betriebsfremde Zwecke entnommen § 4 (1) Satz 2 Einlagen: Alle Wirtschaftsgüter die dem Betrieb zugeführt wurden § 4 (1) Satz 8
  • Betriebsausgabe § 4 (4) ! Betriebseinnahme im UKS
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  • nicht abzugsfähige Betriebsausgabe § 4 (5) EStG
  • Gewinnermittlungszeitraum? § 4a EStG
  • Wann dürfen immaterielle WG in Steuerbilanz aktiviert werden und wo steht es? Nur wenn entgeltlich erworben § 5 (2) EStG
  • Durchbrechung der Maßgeblichkeit? § 5 (6) EStG
  • Werbungskostenpauschbetrag? § 9a Satz 1 Nr. 1-3 EStG 1000+ 102+ 102
  • Umsatzsteuerlicher Vorsteuerabzug § 9b (1) EStG : Vorsteuer gehört nicht zu den Anschaffungskosten
  • Definition Gewerbebetrieb Selbst.Nachhaltig, Absicht Gewinn zu erzielen, Beteiligung am wirtsch. Verkehr , kein LUF, keine selbst. Abeit und keine reine Vermögensverwaltung §15 (2) Satz 1 EStG
  • gewerbliche Prägung § 15 (3) Nr. 1+2 EStG 
  • Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz § 5 (1) Satz 1 HS 1 EStG
  • eingeschränkte Maßgeblichkeit § 5 (1) Satz 1 HS 2   i.V.m.   § 5 (1) Satz 2+3

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