Steuerlehre (Fach) / Abgabenordnung (Lektion)
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Vorbereitung auf die mündliche (Nach-)Prüfung Steuerfachangestellter.
Diese Lektion wurde von Yasminator erstellt.
- Welche Verfahrensstufen gibt es in der Abgabenordnung? ... 1. Ermittlungsverfahren 2. Festsetzungs-/Feststellungsverfahren 3. Erhebungsverfahren 4. Vollstreckungsverfahren
- Welche besonderen Verfahren kennt die AO? 1. Einspruchsverfahren 2. Berichtigungs-/Änderungsverfahren 3. Außenprüfungsverfahren 4. Haftungsverfahren 5. Steuerfahndung 6. Steuerstraf- und Bußgeldverfahren
- Was geschieht beim "Steuerermittlungsverfahren" gemäß ... Der Steuerpflichtige wird erfasst und muss eine Steuererklärung abgeben. Er hat weiterhin Mitwirkungspflichten gegenüber der Finanzbehörde. Die Finanzbehörde muss die vom Steuerpflichtigen gemachten ...
- Was geschieht beim "Steuerfestsetzungsverfahren" gemäß ... Die Steuer wird (vorläufig) festgesetzt durch einen Steuerbescheid, eine Steueranmeldung oder einen Feststellungsbescheid. Der Bescheid muss dem Steuerpflichtigen bekannt gegeben werden (i.d.R. per Post). ...
- Was geschieht beim "Steuererhebungsverfahren" gemäß ... Die Steuer muss bereits entstanden, festgesetzt und fällig sein. --> Entstehung: gemäß der Einzelsteuergesetze--> Festsetzung: durch Steuerbescheid / Steueranmeldung--> Fälligkeit: gemäß der Einzelsteuergesetze ...
- Was geschieht beim "Vollstreckungsverfahren" gemäß ... Hierzu kommt es, wenn der Steuerpflichtige seine Steuerschuld im Erhebungsverfahren nicht freiwillig gezahlt hat. Das Finanzamt betreibt dann die zwangsweise Eintreibung der festgesetzten Steuerschuld ...
- Was ist unter einem "verlängerten Festsetzungsverfahren" ... Das verlängerte Festsetzungsverfahren kann durch zwei Handlungen ausgelöst werden: 1. Durch einen Einspruch--> es wird ein Einspruch (ggf. mit AdV) gegen einen Verwaltungsakt (z.B. Steuerbescheid) eingelegt ...
- Welche Prüfungen gehören zum "Außenprüfungsverfahren"? ... 1. Betriebsprüfung 2. LSt-Außenprüfung 3. USt-Sonderprüfung
- Was wird im "Straf- und Bußgeldverfahren" geahndet? ... 1. Steuerhinterziehung--> Absicht muss vorliegen, Versuch ist bereits strafbar! Selbstanzeige möglich. 2. leichtfertige Steuerverkürzung--> Ordnungswidrigkeit
- Welche Möglichkeiten hat das Finanzamt, eine Steuer ... 1. Festsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung § 164 AO--> solange diese wirksam ist, ist die Änderung jederzeit in vollem Umfang möglich. Dies kann durch Antrag seitens Steuerpflichtigen oder durch ...
- Was versteht man unter "Vollverzinsung" in der Abgabenordnung? ... Nach § 233a AO werden Steuern mit 0,5% pro Monat verzinst, die nach Ablauf von 15 Monaten nach Entstehung noch nicht festgesetzt und bezahlt worden sind. Das selbe gilt auch für Steuererstattungen, ...
- Wer ist der "Steuerpflichtige" gemäß der Abgabenordnung? ... Nach § 33 AO jede Person, die - eine Steuer schuldet- für eine Steuer haftet- eine Steuer für Rechnung eines Dritten einzubehalten und abzuführen hat- eine Steuererklärung abgeben muss- Bücher und ...
- Wer ist "Steuerschuldner" gemäß der Abgabenordnung? ... Nach § 43 AO Personen, die nach den Einzelsteuergesetzen die Steuer schulden. z.B. - ESt = natürliche Personen mit Einkommen i.S. des EStG- LSt = Arbeitnehmer- USt = Unternehmer
- Wer ist "Steuerträger" im Sinne der Abgabenordnung? ... Jede Person, die eine Steuer aus ihrem Einkommen oder Vermögen wirtschaftlich zu tragen hat.
- Wer ist "Steuerzahler" im Sinne der Abgabenordnung? ... Derjenige, der die Steuer tatsächlich bezahlt.
- Wie ist die Abgabenordnung in die Steuergesetze einzuordnen? ... Die Abgabenordnung ist ein "Mantelgesetz", d.h. es beschreibt allgemeine Steuergesetze und dient als Grundlage für die Einzelsteuergesetze wie das EStG, UStG etc.
- Welche Arten der Zuständigkeiten haben die Finanzbehörden ... Es gibt die sachliche Zuständigkeit nach § 16 AO und die örtliche Zuständigkeit nach § 17 AO.
- Welche örtlichen Zuständigkeiten der Finanzämter ... - Wohnsitzfinanzamt- Geschäftsleitungsfinanzamt- Betriebsfinanzamt- Tätigkeitsfinanzamt- Lagefinanzamt- Verwaltungsfinanzamt- Zentralfinanzamt Sind mehrere zuständig, so entscheidet das FA, das zuerst ...
- Was sind "Steuerverwaltungsakte"? Jede Verfügung, Entscheidung oder sonstige hoheitliche Maßnahme einer Finanzbehörde zur Regelung eines Einzelfalles auf dem Gebiet des öffentlichen Steuerrechts mit unmittelbarer Rechtswirkung nach ...
- Wann wird ein Verwaltungsakt wirksam? Mit der Bekanntgabe nach § 124 AO
- Was ist bei der Bekanntgabe eines Verwaltungsaktes ... Ein Verwaltungsakt muss demjenigen bekannt zu geben, für den dieser bestimmt ist (§ 122 AO). Form der Bekanntgabe - schriftlich- elektronisch (z.B. E-Mail)- mündlich- in andere Weise (durch schlüssiges ...
- Was ist die "Bekanntgabefiktion"? Verwaltungsakte müssen bekannt gegeben werden, um daraus die Einspruchsfrist berechnen zu können. Wird ein Verwaltungsakt per einfachem Brief an den Steuerpflichtigen gesendet, kann der tatsächliche ...
- Was ist der Unterschied zwischen einer "Frist" und ... Frist = Zeitraum Termin = Zeitpunkt Ein Termin kann das Ende einer Frist sein!
- Wie werden Fristen (allgemein) berechnet und welche ... Berechnung: Fristbeginn + Fristdauer = Fristende 1. Behördliche Fristen>> verlängerbare Fristen, z.B. Stundungsfrist nach § 222 AO 2. Gesetzliche Fristen>> nur verlängerbar, wenn das Gesetz dies ausdrücklich ...
- Welche Strafen kennt die Abgabenordnung für Fristversäumnisse? ... - Verspätungszuschlag § 152 AO>> verspätete Abgabe einer Steuererklärung oder Steueranmeldung>> kann, muss aber nicht festgesetzt werden - Säumniszuschlag § 240 AO>> verspätete Zalhung einer Steuerschuld>> ...
- Was versteht man unter der "Wiedereinsetzung in den ... Wenn eine gesetzliche Frist unverschuldet versäumt wird, kann unter den Voraussetzungen des § 110 AO die Wiedereinsetzung in den vorigen Stand beantragt werden. Dann wird der Steuerpflichtige so behandelt, ...
- Wie wird eine Steuer festgesetzt? Nach dem Besteuerungsverfahren der Abgabenordnung. Besteuerungsgrundlagen werden ermittelt, dann wird die Steuer von der zuständigen Finanzbehörde durch einen Steuerbescheid festgesetzt. Ein Steuerbescheid ...
- Was sind "Steueranmeldungen"? Eine Steueranmeldung ist eine Steuererklärung, in der der Steuerpflichtige die Steuer selbst berechnet. Beispiele: LSt-Anmeldung, USt-VA.Eine Festsetzung dieser Steuer durch die Finanzbehörde erfolgt ...
- Welche inhaltlichen Merkmale muss ein Steuerbescheid ... - erlassene Behörde- Steuerschuldner- festgesetzte Steuer (nach Art und Betrag)- Begründung- Rechtsbehelfsbelehrung
- Was passiert, wenn in einem Steuerbescheid die notwendigen ... fehlt die Begründung: Formfehler, dieser kann nachträglich geheilt werden. fehlt die Rechtsbehelfsbelehrung:Einspruchsfrist verlängert sich auf 1 Jahr fehlen die anderen Bestandteile: Bescheid ist ...
- Was ist unter der "Festsetzungsverjährung" zu verstehen? ... Die Finanzbehörde muss eine Steuer innerhalb der Festsetzungsfrist festsetzen. Ansonsten tritt die Festsetzungsverjährung ein, d.h.: die Steuer (der Bescheid) kann nicht mehr erlassen, geändert oder ...
- In welchen Fällen kann ein Steuerbescheid berichtigt ... Ein Steuerbescheid wird mit der Bekanntgabe wirksam und mit Ablauf der Einspruchsfrist bestandskräftig. Danach kann der Bescheid nur noch berichtigt bzw. geändert werden, soweit dies eine Korrekturvorschrift ...
- Wann entsteht eine Steuerschuld? Dies ist in den jeweiligen Einzelsteuergesetzen verankert. Allgemein: Eine Steuer entsteht, wenn ein Anspruch aus dem Steuerschuldverhältnis verwirklicht wird. Dies geschieht, sobald der Tatbestand zutrifft, ...
- Wann wird eine Steuerschuld fällig? Aus der Fälligkeit ergibt sich immer ein bestimmter Termin, zu dem die Steuer zu zahlen ist. Die jeweiligen Fälligkeiten ergeben sich aus den Einzelsteuergesetzen. Wird eine Steuer nicht bezahlt, wird ...
- Was ist unter "Stundung" zu verstehen? Die Stundung fälliger Steuern bedeutet eine Verlängerung des Zahlungstermines. Diese kann auf Antrag und gegen eine Sicherheitsleistung gewährt werden. Es fallen Stundungszinsen nach § 234 AO an für ...
- Was ist unter der "Aussetzung der Vollziehung" zu ... Wird ein Einspruch gegen einen Steuerbescheid eingelegt, hemmt dieser nicht den Zahlungstermin der Steuer. Das heißt, die Steuer ist trotz Einspruchsverfahren dennoch zu bezahlen. Um die hieraus ergebenden ...
- Wodurch erlischt eine Steuerschuld? Durch- Zahlung- Aufrechnung (Umbuchung von einem Guthaben)- Erlass- Niederschlagung- Verjährung
- Unter welchen Voraussetzungen kann eine Steuer erlassen ... Finanzbehörden können Ansprüche aus einem Steuerschuldverhältnis ganz oder teilweise erlassen, wenn deren Einziehung eine unbillige Härte für den Steuerpflichtigen bedeuten würde. >> seltene Ausnahmefälle, ...
- Was ist unter "Niederschlagung" zu verstehen? Nach § 261 AO können Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis niedergeschlagen werden, wenn feststeht, dass die Einziehung keinen Erfolg haben wird, z.B. durch Insolvenz oder wenn die Kosten im Verhältnis ...
- Wann verjährt eine bereits festgesetzte Steuerschuld? ... Grundsätzlich verjähren Zahlungsansprüche aus dem Steuerverhältnissen nach 5 Jahren>> Zahlungsverjährung nach § 228 AOZahlt der Steuerpflichtige trotz Verjährung, besteht Erstattungsanspruch. Die ...
- Was ist unter "Rechtsbehelfsverfahren" zu verstehen ... Ein Rechtsbehelf ist die Möglichkeit des Steuerpflichtigen, eine Behörde zur Überprüfung und ggf. Korrektur einer Maßnahme zu bewegen. Wichtig hier: förmliche (ordentliche) Rechtsbehelfe. außergerichtlich: ...
- Gegen welche Verwaltungsakte (Beispiele) kann im Sinne ... - Steuerbescheide- Steueranmeldungen- Festsetzungsbescheide- Steuermessbescheide- Festsetzung von Verspätungszuschlägen oder Zwangsgeldern- Ablehnung von Stundungs- oder Erlassanträgen