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Ertragsteuerrecht (Fach) / Einkommensteuer/Paragraphen (Lektion)

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• Schema Wechsel der Gewinnermittlungsart Anlage 1 EStR
• Ermittlung Einkünfte § 18 EStG im Jahr der Betriebsveräußerung/-aufgabe Gewinn § 4 Abs. 3 EStG + Übergangsgewinn nach H 4.5 EStH (KEINE VERTEILUNG) = laufender Gewinn § 18 Abs. 1 EStG + Veräußerungs-/Aufgabegewinn nach § 18 Abs. 3 Satz 2 i. V. m. § 16 EStG = Einkünfte § 18 EStG Der Veräußerungsgewinn stellt außerordentliche Einkünfte (§ 34 EStG) dar.
• Versorgungsbezüge § 19 Abs. 2 Satz 2 EStG
• Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag § 19 Abs. 2 Satz 4 EStG a) Versorgungsbeginn vor 2005 b) Versorgungsbeginn ab 2005
• Zwölftelung Versorgungsfreibetrag und Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag § 19 Abs. 2 Satz 12 EStG
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag § 9a Satz 1 Nr. 1  a EStG 1000 € ist Der Pauschbetrag darf nur bis zur Höhe der Einnahmen abgogen werden, § 9a Satz 2 EStG
• Werbungskostenpauschbetrag Versorgungsbezüge § 9a Satz 1 Nr. 1  b EStG 102 € ist Der Pauschbetrag darf nur bis zur Höhe der um den Versorgungsfreibetrag und dem Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag geminderten Einnahmen abgogen werden, § 9a Satz 2 EStG
• Tatbestandsmerkmale Werbungskosten § 9 Abs. 1 Satz 1 EStG Aufwendungen zur Erwerbung Sicherung und Erhalt von Einnahmen Werbungskosten sind bei der Einkunftsart abzuziehen, bei der erwachsen sind, § 9 Abs. 1 Satz 2 EStG
• Werbungskosten Schuldzinsen § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 Satz 1 EStG
• Werbungskosten Steuern, Abgaben, Versicherung § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 2 EStG
• Anzeige
• Werbungskosten Beiträge zu Berufsverbänden § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 3 EStG
• Werbungskosten Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
• Werbungskosten Fahrtkosten § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 a EStG
• Werbungskosten Doppelte Haushaltsführung § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG
• Werbungskosten Übernachtungskosten § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5a EStG
• Werbungskosten Arbeitsmittel § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 6 EStG
• Werbungskosten Abschreibungen § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 7 EStG
• Erste Tätigkeitsstätte § 9 Abs. 4 EStG
• Werbungskosten Verpflegungsmehraufwendungen § 9 Abs. 4a EStG
• Steuerfreie Erstattung Verpflegungsmehraufwendungen § 3 Nr. 16 EStG
• AfA bei Wirtschaftsgütern (kein BV) unentgeltlich Erworben § 11 d Abs. 1 EStDV Voraussetzungen: kein Betriebsvermögen unentgeltlich Erworben (Schenkung, Erbschaft) Folge: AHK des Rechtsvorgängers Prozentsatz des Rechtsvorgängers soweit noch kein Vollabzug beim Rechtsvorgänger
• Basisrenten aus gesetzlicher Rentenversicherung aus landwirtschaftlichen Alterskassen aus Versorgungswerk aus Rürupvetrag § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStG Leibrente
• Abgekürzte Leibrenten § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb EStG Ertragsanteil Voraussetzungen: Leibrente die auf eine bestimmte Zeit begrenzt sind 
• Zuschuss zur Krankenversicherung § 3 Nr. 14 EStG
• Ermittlung Ertragsanteil für abgekürzte Leibrenten Ermittlung der Laufzeit nach Jahren, Monaten und Tagen abrunden auf volle Jahre R 22.4 EStR Ertragsanteil laut Tabelle § 55 Abs. 2 EStDV Vergleich des ausgewiesenen Alters in der Spalte 3 mit dem Alter zum Zeitpunkt des Rentenbeginns wenn das ausgewiesene Alter zum Zeitpunkt des Rentenbeginns überschritten ist, dann Ertragsanteil laut Tabelle § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb EStG
• Private Veräußerungsgeschäfte § 22 Nr. 2 i. V. m. § 23 EStG
• Einkünfte aus Unterhaltsleistungen § 22 Nr. 1 a i. V. m. § 10 Abs. 1 Nummer 1 EStG
• BMF-Scheiben Häusliches Arbeitszimmer Beck´sche Steuererlasse 1 § 4/9

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