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Jahresabschlussanalyse (Fach) / Kennzahlen (Lektion)
Übersicht der Kennzahlen
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- Anlagenintensität Anlagevermögen / Gesamtvermögen *100%
- Umlaufintensität Umlaufvermögen / Gesamtvermögen * 100%
- Vorratsintensität/-quote Vorräte . Gesamtvermögen * 100%
- Forderungsintensität/ -quote Foderungen LL / Gesamtvermögen * 100%
- Anlagenabnutzungsgrad Abschreibungen auf (Sach)anlagen kum. / AHK der (Sach)anlagen GJ-Ende * 100%
- Abschreibungsquote Abschreibungen auf (Sach)anlagen GJ / AHK der (Sach)anlagen GJ-Ende * 100%
- Brutto-Investitionsquote Brutto-Investition für (Sach)anlagen GJ / AHK der (Sach)anlagen GJ-Anfang * 100%
- Netto-Investitionquote Netto-Investition für (Sach)anlagen GJ / AHK der (Sach)anlagen GJ-Anfang * 100%
- Netto-Investition Zugänge (Brutto-Investition) ./. Abgänge zu Buchwerten
- Umschlagshäufigkeit der Vorräte (Lagerumschlagshäufigkeit) Umsatzerlöse / Durchschn. Vorratsbestand
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- Umschlagdauer der Vörräte (Lagerumschlagsdauer) Durchschn. Vorratsbestand / Umsatzerlöse * 365 Tage
- Umschlagsdauer der Forderungen LL (Kundenziel) Durchschn. Forderungsbestand / Umsatzerlöse zzgl. USt. * 365 Tage
- Umschlagshäufigkeit der Forderungen LL Umsatzerlöse zzgl. USt. / Durchschn. Forderungsbestand
- Eigenkapitalquote Eigenkapital / Gesamtkapital * 100%
- Fremdkapitalquote Fremdkapital / Gesamtkapital * 100%
- (Statischer) Verschuldungsgrad Fremdkapital / Eigenkapital
- vertikale Finanzierungsregel Fremdkapital / Eigenkapital <= 1 bzw. 100% 1:1 Regel bzw. 2:1
- (dynamischer) Verschuldungsgrad Gesamtverschuldung / Cash Flow
- Gesamtverschuldung Fremdkapital ./. monetäres Umlaufvermögen
- Selbstfinanzierungsgrad Gewinnrücklagen / Eigenkapital * 100%
- Umschlaghäufigkeit der Verbindlichkeiten LL Materialaufwand zzgl. USt. / Durchschn. Verbindlichkeitsbestand
- Umschlagdauer der Verbindlichkeiten LL (Lieferantenziel) Durchschn. Verbindlichkeitsbestand / Materialaufwand zzgl. USt. * 365 Tage
- Kapitalumschlagshäufikeit Umsatzerlöse / Durchschn. Gesamtkapital
- Anlagendeckungsgrad I (A) Eigenkapital / Anlagevermögen (ohne eiserner Bestand) * 100% goldene Bilanzregel im engeren Sinne: Anlagendeckungsgrad I (A) <= 1 bzw. 100%
- Anlagendeckungsgrad II (B) Eigenkapital + langf. FK/ Anlagevermögen (ohne eiserner Bestand) * 100% goldene Bilanzregel im weiteren Sinne: Anlagendeckungsgrad II (B) <= 1 bzw. 100%
- Anlagendeckungsgrad III (C) Eigenkapital + langf. FK/ Anlagevermögen + eiserner Bestand * 100%
- Liquidität 1. Grades (Barliquidität) liquide Mittel / kurzfristiges FK *100%
- Liquidität 2. Grades (Einzugsliquidität) monetäres Umlaufvermögen / kurzfristiges FK * 100%
- Liquidität 3. Grades (Umsatzliquidität) Umlaufvermögen / kurzfristiges FK * 100%
- Net Working Capital (Netto-Umlaufvermögen) Umlaufvermögen ./. kurzfristiges Fremdkapital
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- Betriebsergebnisquote Betriebsergebnis / Gesamtergebnis (vor Steuern) * 100%
- Finanzergebnisquote Finanzergebnis / Gesamtergebnis (´vor Steuern) * 100%
- außerordentliche Quote außerordentliches Ergebnis / Gesamtergebnis (vor Steuern) * 100%
- EAT (earnings after taxes) Gewinn nach Steuern Jahresüberschuss
- EBT (eanings before taxes) Gewinn vor Steuern Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit
- EBIT (earnings before interest and taxes) Gewinn vor Zinsen und Steuern Betriebsergebnis
- EBITDA (earnings before interest, taxes, depreciation and amortization) Gewinn vor Zinsen, Steuern und Abschreibung Betriebsergebnis vor Abschreibung
- Materialintensität (Materialaufwandsquote) Materialaufwand / Gesamtleistung * 100%
- Personalintensität (Personalaufwandsquote) Personalaufwand / Gesamtleistung * 100%
- Abschreibungsintensität (Kapitalintensität) Abschreibungen / Gesamtleistung * 100%
- Zinsintensität (Zinsaufwandsquote) Zinsaufwand / Gesamtleistung * 100%
- Rohertragsintensität Rohertrag / Gesamtleistung * 100%
- Eigenkaptialrentabilität Jahresergebnis vor Ertragssteuern / Durchschn. Eigenkapital * 100%
- Gesamtkapitalrentabilität Jahresergebnis vor Ertragssteuern + FK Zinsen / Durchschn. Gesamtkapital * 100%
- Umsatzrentabilität Jahresergebnis vor Ertragssteuern / Umsatzerlöse * 100%
- Cash-Flow Umsatzrentbilität Cash Flow / Umsatzerlöse * 100%
- Netto Cash-Flow Rate Netto Cash Flow / Umsatzerlöse * 100%
- EBIT Marge EBIT / Umsatzerlöse * 100%
- ROI Return on Investment / DuPont Kennzahl Jahresergebnis vor Ertragssteuern / Umsatzerlöse * Umsatzerlöse / Durchschn. Gesamtkapital
- Return on Captial Employed (ROCE) EBIT / Betriebsergebnis etc. / Durchschn. langfristiges betriebsnotwendiges Vermögen * 100%