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AO (Fach) / AO (Lektion)

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• Systematik der AO 1. Stufe: Entstehung der Steuer: § 38 2. Stufe: Konkretisierung (Festsetzung der Steuer): § 155 3. Stufe: Realisation (Erhebung der Steuer): § 218
• Besteuerungsverfahren 1. Ermittlungsverfahren §§ 38ff. 2. Festsetzungsverfahren §§ 155ff., Feststellungsverfahren §§ 179ff. 3. Erhebungsverfahren §§ 218ff. 
• Ermittlungsverfahren (Rechte und Pflichten der Finanzbehörde) 1. Besteuerungsgrundsatz, §§ 85ff. (Legalitätsprinzip) 2. (objektiver) Untersuchungsgrundsatz, §§ 88, 86 S. 2. Nr. 1 3. Festsstellungslast 4. Fürsorgepflicht des Finanzamtes § 89 5. rechtliches Gehör, § 91
• Ermittlungsverfahren (Rechte und Pflichten der Steuerpflichtigen) 1. Allg. Mitwirkungspflichten, § 90 (1) 2. Besondere Auskunftspflichten, § 93 (1) S. 1 3. Auskunftsverweigerungsrechte, §§ 101-107 4. Weitere Mitwirkungspflichten: §§ 138-153 5. Durchsetzung der Mitwirkungspflichten mit Zwangsmitteln (Zwangsgeld §§ 328ff.)
• Auskunftspflicht gem. § 93 (1) S. 1 Auskunftsverweigerungsrechte § 101: gilt nur für Angehörige (§ 15) § 102: für bestimmte Berufsgruppen (Schweigepflicht) § 103: bei Gefahr, gilt für Personen, die nicht beteiligt sind      

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