Einkommensteuer (Fach) / Steuerberaterprüfung (Lektion)
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Einkommensteuer
Diese Lektion wurde von Trausch erstellt.
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- Einzelveranlagung § 25 EStG Grundtarif § 32a Absatz 1 EStG Oder Splitting-Verfahren § 32a Absatz 6 EStG
- Unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Absatz 1 EStG Natürliche Person Einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt im Inland
- Ehegattenveranlagung a) Zusammenveranlagung § 26b EStG Immer Splitting-Verfahren § 32a Absatz 5 EStG b) Einzelveranlagung von Ehegatten § 26a EStG Immer Grundtarif § 32a Absatz 1 EStG
- Voraussetzungen Ehegattenveranlagung § 26 Absatz 1 Satz1 i.V.m. § 2 Absatz 8 EStG § 26 Absatz 1 Satz 1... Nr. 1 rechtsgültige Ehe/Lebenspartner Nr. 2 unbeschränkte Steuerpflicht beider Ehegatten/LebenspRtner Nr. 3 kein dauerndes Getrenntleben ...
- Gewinn Ermittlung durch Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Absatz 1 oder § 5 Absatz 1 EStG Oder Einnahmenüberschussrechnung nach § 4 Absatz 3 EStG
- Überschuss § 2 Absatz 2 Satz 1 Nummer 2 EStG Ermittlung durch Gegenüberstellung von Einnahmen (§ 8 EStG) und Werbungskosten (§§ 9, 9a EStG) Zu beachten: § 2 Absatz 2 Satz 2 EStG Einkünfte aus Kapitalvermögen ...
- Tatbestandsvoraussetzungen Gewerbebetrieb § 15 Absatz 2 EStG Selbstständigkeit R 15.1 EStR Nachhaltigkeit H 15.2 EStH Gewinnerzielungsabsicht H 15.3 EStH Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr H 15.4 EStH Keine LuF R 15.5 EStR ...
- Betrieblicher Schuldzinsenabzug § 4 Absatz 4a EStG Ermittlung Überentnahmen lfd. WJ § 4 Absatz 4a Satz 2 EStG Korrektur Über- bzw Unterentnahmen VJ § 4 Absatz 4a Satz 3 EStG Nichtabziehbar Schuldzinsen pauschal 6% § 4 Absatz ...
- Voraussetzungen Mitunternehmerschaft Mitunternehmerschaft iSd § 15 Absatz 1 Satz Nr. 2 EStG Gewerbliches Unternehmen § 15 Absatz 2 EStG originär gewerblich § 15 Absatz 3 EStG fiktiv gewerblich Mitunternehmer Zivilrechtlicher ...
- Einkünften der Mitunternehmer Gewinnstufe: Gewinnanteile § 15 Absatz 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 1 Halbsatz 1 EStG Gewinnstufe: Somdervergütungen § 15 Absatz 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 1 Halbsatz 2 EStG
- Betriebsveräußerung Begriff R 16 Absatz 1 EStR Voraussetzungen Alle wesentlichen Betriebsgrundlagen Gegen Entgelt An einen Erwerber
- Betriebsaufgabe Begriff R 16 Absatz 2 EStR, H 16 Absatz 2 EStH Voraussetzungen Alle wesentlichen Betriebsgrundlagen In einem einheitlichen Vorgang In das PV überführt oder An verschiedene Erwerber veräußert ...
- Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften ... Einkünfte aus Gewrbebetrieb gem. § 17 EStG Tatbestandsmerkmale Veräußerung § 17 Absatz 1 Satz 1 EStG Anteile an Kapitalgesellschaften § 17 Absatz 1 Satz 1 EStG Mindestens 1% § 17 Absatz 1 Satz ...
- Ausnahmen bei der Einnahmenüberschussrechnung Abnutzbare Anlagegüter § 4 Absatz 3 Satz 3 EStG Nicht abnutzbare Anlagegüter, Anteile an KapG, Wertpapiere, Grund und Boden, Gebäude des UV erst bei Zufluss des Veräußerungserlöses § 4 Absatz ...
- Werbungskosten Einzelfälle § 9 Absatz 1 Satz 3 Nr ... EStG Schuldzinsen, Renten, dauernde Lasten Steuern, Abgaben, Versicherung für Grundbesitz Beiträge für Berufsverbände Fahrten zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte ...
- Laufende Kapitaleinlünfte § 20 Absatz 1 Nr... EStG 1: Gewinnanteile (Dividenden) und sonstige Bezüge (vGA) aus Beteiligungen an KapG 2: Bezüge bei Auflösung der unbeschränkt Steuerpflichtigen KapG, die nicht Rückzahlung ...
- Veräußerung von Kapitalanlagen § 20 Absatz 2 Nr.... EStG 1: Veräußerung von Anteilen an KapG im Privatvermögen unabhängig von der Haltedauer sowie die Veräußerung von Genuss- oder Bezugsrechten 2: Veräußerung von Dividendenscheinen, ...
- Teileinkünfteverfahren § 3 Nr. 40 ... EStG Buchstabe a) -> § 15 EStG Buchstabe b) -> § 16 EStG Buchstabe c) -> § 17 EStG Buchstabe d) -> § 20 Absatz 2 EStG Anteilige Abzüge gem. § 3c Absatz 2 EStG
- Prüfungsschema Abgeltungsteuer 1. Einkunftsart § 20 Absatz 1 oder Absatz 2 EStG2. Kapitalertragsteuer KapStPflicht § 43 EStG Höhe KapSt § 43a EStG Einbehaltung §§ 44, 44a EStG 3. Erhebung Besonderer Steuersatz § 32d Absatz ...
- Zusammenfassung Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften ... Anteile im... A. Privatvermögen a) Beteiligung größer gleich 1% -> § 17 EStG (TEV) b) Beteiligung kleiner 1% Anschaffung vor dem 1.1.2009 -> nicht steuerbar Anschaffung nach dem 31.12.2008 -> § ...
- Drittaufwand R 4.7 "Drittaufwand" EStR Abkürzung des Zahlungsweges Abkürzung des Vertragesweges
- Abgekürzter Zahlungsweg Zivilrechtlicher Vertrag geschlossen durch Steuerpflichtigen Zahlung erfolgt durch Dritten (für den Steuerpflichtigen)
- Abgekürzter Vertragsweg Zivilrechtlicher Vertrag geschlossen durch den Steuerpflichtigen Zahlung erfolgt durch Steuerpflichtigen oder Dritten (für den Steuerpflichtigen)
- Sonstige Einkünfte § 22 Nr. ... EStG 1: wiederkehrende Bezüge 1a: bestimmte Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten 1b: Versorgungsleistungen 1c: aufgrund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs 2, ...