Steuerberater Prüfung 2014 Haas (Fach) / Einkommensteuer § 2014 (Lektion)

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• Was sind die Voraussetzungen der unbegrenzten Steuerpflicht und wo steht es ? Natürliche Person Wohnsitz § 8 AO oder gewöhnlichen Aufenthalt 9 AO im Inland § 1 Abs 1 Satz 1 EStG
• Was sind die Einkunftsarten und wo steht es ? § 2 Abs 1 Satz 1 Nr. Land und Forstwirtschaft Gewerbebetrieb selbständiger Arbeit nichtselbständiger Arbeit Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung sonstige Einkünfte i.S.des § 22 EStG  
• Wie lassen sich die Einkunftsarten unterteilen und wo steht das ? § 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 Gewinneinkünfte Land und Forstwirtschaft Gewerbebetrieb selbständiger Arbeit 2 Überschusseinkünfte nichtselbständiger Arbeit Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung sonstige Einkünfte  
• Was ist Gesamtbetrag der Einkünfte Die Summe der Einkünfte nach § 2 Abs 1, Abs. 2 EStG ./. Altersentlastungsbetrag, ./. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ./. Abzug nach § 13 Abs 3 EStG = Gesamtbetrag der Einkünfte gem § 2 Abs. 3 EStG
• Was ist das Einkommen ? Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 Abs. 3 EStG ./. Sonderausgaben §§10,10a,10b EStG ./. Aussergewöhnliche Belastungen §§ 33, 33a,33b EStG = Einkommen § 2 Abs 4 EStG
• Was ist das "zu versteuernde Einkommen" ? Einkommen gem § 2 Abs 4 ./. Freibeträge nach § 32 Abs 6 ( Kinderfreibetrag ) ./. sonstige vom Einkommen abziehbare Beträge = zu versteuerndes Einkommen § 2 Abs 5 Satz 1 EStG
• Was ist nicht an die Begriffe "Einkünfte", "Einkommen" etc. angeknüpft und wo steht das ? Nicht angeknüpft an die Begriffe Einkünfte Summe der Einkünfte Gesamtbetrag der Einkünfte Einkommen zu versteuerndes Einkommen sind Kapitalerträge nach § 32d Abs. 1 und § 43 Abs. 5 EStG   § 2 Abs 5b EStG
• Was wird von der Tariflichen Einkommensteuer abgezogen / hinzugerechnet ? § 2 Abs 6 EStG (Satz1) - Anzurechnende ausländische Steuern - Steuerermässigungen + Steuern nach 32d Abs. 3 und 4 EStG + Steuer 34c Abs. 5 EStG + Forstschäden ausgleich (Satz 2) + ggf. ( bei Sonderausgaben Abzug nach § 10a EStG) Rister Zulage (Satz 3) + Kindergeld ( fals 32 Abs. 6 EStG = festzusetzende Steuer    
• Was ist die Einkommensteuer ? Die Einkommensteuer ist : Eine Gemeinschaftssteuer ( Art. 106 Abs 3 Grundgesetz) Eine Jahressteuer (§ 2 Abs 7 Satz 1 EStG) Die Grundlagen sind jeweils für ein Kalenderjahr zu ermitteln ( § 2 Abs, 7 Satz 2 EStG) Besteht eine unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht inner halb des Jahres, so sind die inländischen Einkünfte wärend der beschränkten Steuerpflicht mit einzubeziehen ( § 2 Abs 7 Satz 3 EStG ) unterliegt dem Subjektiven Netto-Prinzip ( Art. 3 Abs. 1 GG i.V.m. Art. 1 Abs. 1 GG i.V.m. Art. 6 Abs.1 und Art. 20 Abs 1 GG )
• Wo steht das das für Ehegatten geltende Recht auch für Lebenspartnerschaften gild ? § 2 Abs 9 EStG stellt Ehen und Lebenspartnerschaften gleich
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• Wo befinden sich steuerfreie Einnahmen und welche sind die Wichtigsten ? § 3 EStG (einige wichtige ) Nr : 1 a) Leistungen aus Kranken, Pflege oder Unfallversicherung (z.b. Krankengeld     c) Übergangsgeld     d) Mutterschaftsgeld 2 Arbeitslosengeld I 2a Arbeitslosenhilfe 2b Sicherung des Lebensunterhaltes ( ALG II bzw. HARZ IV ) 3a Rentenabfindungen 13 Reisekosten (soweit nach §4 Abs 5 Satz 1 Nr. 5 steuerfrei ) und Umzugskostenvergütungen sowie Trennungsgelder (soweit nach §9Abs. 1 Satz 3 Nummer 5 steuerfrei ) 16 Vergütungen des Arbeitgebers bei doppelter Haushaltsführung (soweit nach § 4 Abs 5 Satz 1 und §9 Abs 1 Satz 3 Nr. 4 steuerfrei) 26 Einnahmen als nebenberuflicher Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher bis 2400 ,- € 27 Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit bei der Öffentlichen Hand bis 720,- € 40 TEV (siehe besondere Karteikarte dazu) 45 Vorteile des Arbeitnehmers aus Internet, Telefon und Handy 51 Trinkgelder 53 Übertragung von Wertguthaben nach § 7f SGB IV 55a und b Versorgungsausgleich 56 Arbeitgeberbeiträge Pensionskasse 63 Arbeitgeberbeiträge Direktversicherung 67 Erziehungsgeld und Elterngeld    
• Welche Zuschläge sind steuerfrei ? § 3 b Abs. 1 Nr. : 1 Nachtarbeit 25 %; Nachtarbeit 0-4 Uhr 40 % (§ 3b Abs 3 Nr. 1) 2 Sontagsarbeit 50 % 3 Feiertage und 31.12. ab 14 Uhr 125 % 4 Weihnachten ( 1. und 2. Tag ) sowie Heiligabend ab 14 Uhr sowie 1. Mai 150 % sowie 0-4 Uhr des Folgetages (§3b Abs 3 Nr. 2) des Grundlohnes    
• Wo stehen anteilige Abzüge ? § 3c Abs 1 EStG (soweit anteilig mit steuerfreien Einnahmen ) § 3c Abs 2 EStG (Nur § 3 Nr. 40 )

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