schriftliche Steuerberaterprüfung (Fach) / Abgabenordnung (Lektion)
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Grundlagen AO
Diese Lektion wurde von SigbritBach erstellt.
- In welchen Gesetzen sind die grundsätzlichen steuer- ... Abgabenordnung (AO Finanzgerichtsordnung (FGO) Finanzverwaltungsgesetz (FVG) Bewertungsgesetz (BewG)
- Welchen Stellenwert nimmt die AO im Steuerrecht ein? ... Die AO ist ein allgemeines Steuergesetz, auch Steuergrundgesetz oder Mantelgesetz genannt. Sie enthält zahlreiche Vorschriften, die für einzelne Steuern von Bedeutung sind und aus vereinfachungsgründen ...
- Wie lassen sich die Bestimmungen der AO einteilen? materielles Recht (z.B. Vorschriften über Haftung, Erlöschen von Steueransprüchen) formelles Recht (verfahrensrechtliche Vorschriften)
- Wie ist die Geschichte der AO? Das Vorgängergesetz war die Reichsabgabenordnung aus dem Jahr 1919 verfasst vom späteren Senatspräsidenten des Reichsfinanzhofs, Enno Becker. Im Laufe der Jahrzehnte entstanden viele weitere Gesetze ...
- Wie ist der Ablauf des Besteuerungsverfahrens? Ermittlungsverfahren Festetzungsverfahren Erhebungsverfahren Vollstreckungsverfahren
- Wie ist die formale Gliederung der AO? 1. Teil - Einleitende Vorschriften (§§ 1 - 32) 2. Teil - Steuerschuldrecht (§§ 33 - 77) 3. Teil - Allgemeine Verfahrensvorschriften (§§ 78 - 133) 4. Teil - Durchführung der Besteuerung (§§ 134 ...
- In welchen Paragraphen finden sich die "einleitenden ... §§ 1 - 32 AO Definitionen der wichtigsten steuerlichen Begriffe Steuern und steuerliche Nebenleistungen Zuständigkeiten Wohnsitz, Geschäftsleitung und Angehörige
- In welchen Paragraphen findet sich das "Steuerschuldrecht" ... §§ 33 - 77 AO materiell-rechtliche Vorschriften steuerbegünstigte Zwecke Haftungsrecht
- In welchen Paragraphen finden sich die "allgemeinen ... §§ 78 - 133 AO allgemeine Besteuerungsgrundsätze Ermittlungsverfahren Fristberechnung Bekanntgabe
- In welchen Paragraphen findet sich die "Durchführung ... §§ 134 - 217 AO Steuerfestsetzung Korrekturvorschriften gesonderte Feststellung Mitwirkungspflichten Außenprüfungen
- In welchen Paragraphen findet sich das "Erhebungsverfahren"was ... §§ 218 - 248 AO Fälligkeit Stundung Zinsen und Säumniszuschläge
- In welchen Paragraphen findet sich die "Vollstreckung" ... §§ 249 - 346 AO Vollstreckung von Geldforderungen Zwangsmittelverfahren
- In welchen Paragraphen findet sich das "außergerichtliche ... §§ 347 - 368 AO Statthaftigkeit des Einspruchs Zulässigkeit AdV Begründetheitsprüfung
- In welchen Paragraphen finden sich die "Straf- und ... §§ 369 - 412 AO Straftaten Ordnungswidrigkeiten
- In welchen Paragraphen finden sich die "Schlussvorschriften"? ... §§ 413 - 415 AO
- Welche besonderen Verfahren gibt es in der AO? Einspruchsverfahren Berichtigungs- bzw. Änderungsverfahren Außenprüfungsverfahren Haftungsverfahren Steuerfahndung Straf- und Bußgeldverfahren
- Was sind Steuern? § 3 Abs. 1 AO Geldleistungen keine Gegenleistung für eine besondere Leistung auferlegt vom öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen allen auferlegt Tatbestand trifft zu, an den das Gesetz die Leistungspflicht ...
- Was sind steuerliche Nebenleistungen? Verspätungszuschläge (§ 152 AO) Zinsen (§§ 233 - 237 AO) Säumniszuschläge (§ 240 AO) Zwangsgelder (§ 329 AO) Kosten
- Was ist der Unterschied zwischen Steuererstattungen ... Erstattungsansprüche werden dadurch charkterisiert, dass sie objektiv zu Unrecht gezahlt worden sind (z.B. ohne Rechtsgrund oder durch späteres Wegfallen des Rechtsgrundes). Vergütungsansprüche ...
- Wie kann man Steuern unterscheiden? Nach der Überwälzbarkeit: direkt vs. indirekt Nach dem Gegenstand: Subjektsteuer vs. Objektsteuer (Realsteuern) Nach der Bemessungsgrundlage: Besitz- oder Einkommensteuer Nach dem wirtschaftlichen Verkehr: ...
- Was ist der Verspätungszuschlag? § 152 AO Kann erhoben werden, wenn eine Steuererklärung oder -anmeldung nicht fristgerecht eingereicht worden ist. Die Höhe beträgt bis zu 10% der festgesetzen Steuer, maximal 25.000 €.
- Was sind Zinsen? §§ 233 - 237 AO Vollverzinsung nach 15 Monaten nach Ablauf des KJ, indem die Steuer entstanden ist auf Erstattungen und Nachzahlungen (§ 233a AO). Stundungszinsen (§ 234 AO) Zinsen auf hinterzogene ...
- Was sind Säumniszuschläge? § 240 AO Sie entstehen, wenn eine Steuer nicht am Fälligkeitstag entrichtet worden ist. Sie entstehen nicht bei steuerlichen Nebenleistungen (§ 240 Abs. 2 AO). Höhe: 1% der auf 50 € abgerundeten ...
- Was ist der Wohnsitz? § 8 AO Wohnung unter den Umsänden der Beibehaltung und Benutzung
- Was ist der gewöhnliche Aufenthalt? § 9 AO Umstände lassen erkennen, dass eine Person nicht nur vorübergehend verweilt zusammenhängender Aufenthalt von sechs Monaten (183 Tage) kurzfristige Unterbrechungen bleiben unberücksichtigt ...
- Wer ist für die Besteuerung sachlich zuständig? § 16 AO Die sachliche Zuständigkeit richtet sich nach dem Gesetz über die Finanzverwaltung.
- Wer ist für die Besteuerung örtlich zuständig? Einkommensteuer = Wohnsitz-FA (§ 19 AO) Körperschaftsteuer = Geschäftsleitungs-FA (§ 20 AO) Umsatzsteuer = Betriebs-FA, Tätigkeits-FA (§ 21 AO) Grundsteuer, EHW = Lage-FA (§ 22 AO) Gewerbesteuer ...
- Was ist ein Zwangsgeld? §§ 328 ff. AO Druck- und Beugemittel schriftliche Androhung erforderlich bestimmter Betrag, maximal 25.000 €
- Welche Steuern stehen ertragshoheitlich dem Bund zu? ... Art. 106 Abs. 1 GG Verbrauchsteuern Versicherungssteuer EU-Abgaben Solidaritätszuschlag Erträge der Finanzmonopole
- Welche Steuern sind Gemeinschaftssteuern? Art. 106 Abs. 3 GG Einkommensteuer (42,5% je Bund und Länder, 15% Gemeinden) Körperschaftsteuer (50% je Bund und Länder) Umsatzsteuer (Bund vorab 5,63%, Gemeinden vorab 2,2%, der Rest 50,5% auf ...
- Wann entsteht der Steueranspruch? § 38 AO Der Steueranspruch entsteht in dem Zeitpunkt, an den das Gesetz die die Leistungspflicht knüpft. Vorrang der Steuergesetze: bei veranlagten Steuern mit Ablauf des VZ USt mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums ...
- Wer ist beteiligt beim Verfahren? § 78 AO Antragsteller und Antraggegner diejenigen, an die der Verwaltungsakt gerichtet ist diejenigen, mit denen die Finanzbehörde einen öffentlich-rechtlichen Vertrag schließen will oder geschlossen ...
- Wer ist Steuerpflichtiger? § 33 AO wer eine Steuer schuldet oder für sie haftet wer eine Steuer für Rechnung eines Dritten einzubehalten und abzuführen hat wer eine Steuererklärung abzugeben hat, Sicherheiten zu leisten ...
- Welche Ansprüche bestehen im Steuerschuldverhältnis? ... § 37 AO Steueranspruch Steuervergütungsanspruch Haftungsanspruch steuerliche Nebenleistungen Erstattungsanspruch
- Wer ist steuerrechtsfähig? Steuerrechtsfähig ist der, der die Fähigkeit besitzt, Träger steuerlicher Rechte und Pflichten zu sein. Geregelt in Einzelsteuergesetzen.
- Wer ist steuerlich handlungsfähig? § 79 AO natürliche Personen, die geschäftsfähig sind beschränkt Geschäftsfähige, wenn sie im Verfahren als geschäftsfähig anerkannt sind juristische Personen, Vereinigungen und Vermögensmassen ...
- Wer sind Gesamtschulder? § 44 AO Personen, die dieselbe Leistung schulden für sie haften zusammen zur Steuer zu veranlagen sind Jeder Gesamtschuldner schuldet die gesamte Leistung.
- Was besagt die Gesamtrechtsnachfolge? § 45 AO Die Forderungen und Schulden aus dem Steuerschuldverhältnis gehen auf den Gesamtrechtsnachfolger über. Die aus dem Nachlass zu entrichtenden Steuern gehen auf den Erben über.
- Wem werden Wirtschaftsgüter zugeordnet? § 39 AO dem Eigentümer (§ 39 Abs. 1 AO) demjenigen, der die tatsächliche Herrschaft über ein Wirtschaftsgut ausübt oder den Eigentümer über die gewöhnlichen Nutzungsdauer hinweg ausschließt ...
- Wie verhält es sich bei der Besteuerung mit gesetzes- ... § 40 AO Es ist unerheblich, ob ein Tatbestand gegen ein gesetzliches Gebot, Verbot oder gegen die guten Sitten verstößt.
- Wie wirken sich unwirksame Rechtsgeschäfte auf die ... § 41 AO Es ist unerheblich, ob Rechtsgeschäfte unwirksam sind oder unwirksam werden. Scheingeschäfte und Scheinhandlungen sind unerheblich.
- Wann werden Gestaltungsmöglichkeiten missbraucht? § 42 Abs. 2 AO unangemessene rechtliche Gestaltung im Vergleich zu einer angemessenen Gestaltung, die zum Vorteil führt zur Tatbestandsvermeidung oder Tatbestandserschleichung
- Was bedeutet Bevollmächtigung? § 80 AO Beteiligter kann sich durch Bevollmächtigten vertreten lassen (z.B. Steuerberater) umfasst alle Verfahrenshandlungen ausgenommen Empfang von Steuererstattungen- und vergütungen gilt bis ...
- Was ist der Unterschied zwischen Entstehung und Fälligkeit? ... Entstehung bedeutet der Anspruch wird existent. Fälligkeit hingegen bedeutet, dass der Gläubiger die Leistung verlangen kann.
- Welches sind die praktischen Bedeutungen des Fälligkeitszeitpunktes? ... vor Fälligkeit kann weder Zahlung verlangt, noch Tilgung, Erstattung oder Vergütung beantragt werden zahlt der Stpfl. nicht, dann entstehen Säumniszuschläge (§ 240 AO) Zahlungsverjährung beginnt ...
- Was bedeutet Hinausschieben einer Fälligkeit? Die Finanzbehörde kann eine Steuer oder steuerliche Nebenleistung hinausschieben durch z.B. Stundung (§ 222 AO). Es entstehen folgende Rechtswirkungen: keine Säumniszuschläge gem. § 240 AO keine ...
- Was bedeutet Stundung? § 222 AO Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis können gestundet werden bei unbilliger Härte der Anspruch darf durch die Stundung nicht gefährdet erscheinen nur auf Antrag und gegen Sicherheitsleistung ...
- Wann wird eine Steuer fällig? § 220 AO Fälligkeit richtet sich nach den Steuergesetzen fehlt es an gesetzlicher Regelung, dann wird die Steuer mit Entstehung fällig
- Was bedeutet Aussetzung der Vollziehung? § 361 AO nach Einlegung eines Rechtsbehelfs Vollstreckung ausgesetzter Verwaltungsakte ist unzulässig (§ 251 Abs. 1 AO Entstehung von Zinsen, wenn Rechtsbehelf erfolglos ist (§ 237 AO)
- Wann erlöschen Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis? ... durch Zahlung (§ 224 AO) durch Aufrechnung (§ 226 AO) Erlass (§ 227 AO) Verjährung (§§ 169 - 171, §§ 228 - 232 AO)