Einkommensteuer / Lektion

§ 04 Gewinn

15 Karteikarten · Diese Lektion wurde von Sandjago07 erstellt.

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  • § 4 Abs. 1 Was ist der Gewinn
    Der Unterschiedsbetrag des Betriebsvermögen am Schluß des Wirtschaftsjahres abzgl. am Schluß des vorangegangenen Wirtschaftsjahres DUCH DOPPELTE BUCHFÜHRUNG ERMITTELT
  • § 4 Abs. 2 Bilanz Jahresabschluß
    Vermögensübersicht (Bilanz, Jahresabschluß) zwingend nach dem Grundsatz der ordnungsmäßigen Buchführung Wurde sie nicht nach den Grundsätzen erstellt, MUß  nachträglich berichtigen werden. (Antrag beim Finanzamt - Zustimmung notwendig)  
  • § 4 Abs. 3 Überschuß
    Betriebseinnahmen abzgl. Betriebsausgaben keine gesetzliche Verpflichtung zur Buchführung keine freiwillige Führung von Büchern
  • § 4 Abs. 3a Grundstücke bei Überschußrechnung
    Grundstücke (nicht Gebäude!)im Betriebsvermögen bei Veräußerung:   Abgeltungen von Wertminderungen aus öffentlichen Interesse steuerfrei Grunderwerbsteuer kann bei Verkauf abgesetzt werden. Inflationsabschluss kan bei Verkauf abgesetzt werden Wenn Grundstücksteile wege Umwidmung durch Vorgaben der Gemeinde wegfallen, sind die Anschaffungskosten der ursprünglichen Größe auf die übrigen zu übertragen. Veräußerung nach 31.03.2012 dann nach § 30 (4) Pauschalermittlung Unterschiedsbetrag Teilwert zum Einlagezeitpunkt und Anschaffungskosten Eine Auf- oder Abwertung nach Wechsel der Gewinnermittlungsart ist bei Veräußerung gewinnwirksam anzusetzen    
  • § 4 Abs. 4 Betriebsausgaben sind?
    Durch den Betrieb veranlaßt Pflichtversicherung Pensionskassenbeiträge Betriebsratsfonds  Aus- und Fortbildung Bildungsfreibetrag (20% der Fortbildungsaufwände) Spenden wenn sie der Werbung dienen  
  • § 4 Abs. 5 Mehraufwendungen bei Reisen
    Ohne Nachweis anzuerkennen (Diäten und KM Geld)
  • § 4 Abs. 6 Vorauszahlungen
    nicht aktivierungspflichtige VZ  bei E-A-Rechnung sind: Beratungskosten Bürgschaftskosten Fremdmittelkosten Garantiekosten Mietkosten Treuhandskosten Vermittlungskosten V u. V Kosten Wenn die Kosten das laufende und folgende Jahr betreffen. Sonst auf die Laufzeit verteilen.
  • § 4 Abs. 7 Gebäude im AV
    Wenn zu Wohnzwecke fremdvermietet: Instandsetzungsaufwendungen sind gleichmäßig auf 10 Jahre zu verteilen. Keine HJ AFA Instandsetzungsaufwenden sind Aufwände die den Nutzwert bzw. die Nutzungsdauer des Geäudes wesentlich erhöhen.    
  • § 4 Abs. 8 Holz bei L u. F
    Wenn für das stehende Holz nicht der höhere Teilwert angesetzt wurde, kann der Aufwand für dessen Pflege als Betriebsausgabe abgesetzt werden.
  • § 4 Abs. 9 Mitgliedschaften
    Verband muß sich mit dem betrieblichen Interesse befassen Angemessene Höhe!
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  • § 4 Abs. 10 Wechsel der Gewinnermittlung
    Zu- und Abschläge ergeben einen Übergangsgewinn (sofort zu versteuern) Zu- und Abschläge ergeben einen Übergangsverlust (auf 7 Jahre verteilt zu berücksichtigen9 Bei Veräußerung oder Aufgabe des ganzen Betriebes, ist der Übergangsgewinn oder - verlust im letzten Gewinnermittlungszeitraum zu berücksichtigen.    
  • § 4 Abs. 10 Zuwendungen an und von Privatstiftungen
    a) Dient diese dem Betriebszweck sind Zuwendungen abzugsfähig b) Dient den Arbeitnehmer, sind Zuwendungen abzugsfähig c) Dient der Weitergabe von Beteiligungserträgen erc. Bei Bedarf Gesetz lesen...
  • § 4 Abs. 12 Beteiligungen an Körperschaften
    Einlagen und Einlagenrückzahlugen (Grund-, Stamm- oder Genossenschaftskapital) sind in den Aktivposten des Betriebsvermögens zu zeigen. (gilt für alle § 4.1, § 4.3 und § 5)  
  • § 4a Abs. 1 Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen (Spenden)
    Höchstens zu 10% des Gewinnes des vorangegangenen Wirschaftsjahres Werden Wirtschaftsgüter gespendet ist der gemeine Wert als Ausgabe anzusetzten
  • § 4a Abs. 2 - 8 Begünstigte Zuwendungen (Spenden) sind:
    Forschungsinstitute Museen Körperschaften öffentlichen Rechts (Hochwasser-, Erdrutschschäden, Tierschutz, Armut etc. Unterstützung Feuerwehr alle laut beim FA 1/23 führenden Liste sind Anerkannt  Details wenn notwendig aus dem Gesetz entnehmen.