Einkommensteuer (Fach) / EST (Lektion)
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EST
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- Wohnsitz wird nicht abgefragt. 1. §2 Einkunftsart nachschauen + die Art der Einkünfte mit § (z.B. §21 VuV) 2. §2/II hinschreiben 3. §2/II Nr. 1 bzw 2 sagt mir wie es weiter geht4. §8 bzw. §4 5. Falls §8 dann §9 beachten, ...
- Wohnsitz wird abgefragt. 1. §1/1S1 natürliche Person 2. §8 AO Wohnsitz 3. §9 AO gew. Aufenthalt, 6 Monate in D oder Absicht länger zu bleiben? 3.1 Falls 2. oder 3. positiv dann unbeschr. steuerpflichtig 4. §1/IV falls §8 ...
- X aus Y ist am 01.01.01 in D eingereist [...] Was ... 1. Begründet X einen Wohnsitz nach §8 AO, Innehaben der Wohnung? 2. Länger als 6 Monate in D (kurzfristige Unterbrechungen zählen NICHT)? Wenn ja, dann §1/I, natürliche Person mit gew. Aufenthalt ...
- X wohnt nicht in D sondern in Y hat dort Einkünfte ... 1. Wohnsitz §8 AO und gew. Aufenthalt abprüfen §9 AO hier hat X weder, noch. 2. Da inländische Einkünfte beschränkt ESt-pflichtig §1/IV 3. Inl. Einkünfte 90% der Gesamteinkünfte? Falls ja dann ...
- X bleibt in einem Hotel wegen eines AV in D für 4 ... 1. Hotel kein Wohnsitz i.S.v. §8 AO 2. Absicht in D zu bleiben begründet einen gew. Aufenthalt §9 AO 3. Unbeschr. ESt-pflichtig nach §1/I
- Wo stehen GWG §6/II
- 1. Geschenk an eine(n) nicht-AN i.H.v. € 35 brutto ... 1. BA-Abzug möglich nach §4/V Nr.1 2. Sog. Aufmerksamkeit, BA §4/IV bis € 40 brutto nicht st-pflichtig. Dazu schreiben dass §4/V Nr.1 nicht relevant ist da AN. 3. §4/V Nr. 8
- Bewirtung §9/V i.V.m §4/V Nr.2 zu 70% berücksichtigen, im §4/V Nr.2 S2 und S3 die Voraussetzungen beachten (Rechnung, Ort, Tag, Teilnehmer, Anlass)
- Wie werden Dividenden versteuert? 1. §20/I Nr.1 Dividenden 2. Abzug von WK nicht möglich nur Sparer-PB §20/VIIII 3. Versteuerung nach §32d
- Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften ... 1. Beteiligungsquote < 1% ? 2.1.1. Falls ja, §20/II Nr.1 2.1.2. Gewinn ist nach §20/IV = Einnahmen - VK - AK = VG bzw. VV 2.1.3. Versteuerung mit der Abgeltungssteuer 25% 2.2.1. Falls nein, §17/I ...
- 500 qm Grundstücksfläche 150 qm Wohnfläche 400.000 ... Da das Grundstück unbebaut nur 200.000 € kostet kostet das Gebäude (was abgeschrieben werden darf) 200.000 € d.h. 200.000 x 0,02 = 4000 € AfA
- Bußgeld darf nicht abgezogen werden nach § ? §4/V Nr. 8
- 1. Buchhaltung 1.1 2. Mietenvorauszahlung 3. Privat ... 1. §5/1 1.1 Drohende Belastung = Rückstellungsbildung 1.2 Erlös bei Leistung nicht bei Erhalt des Geldes 1.3 Vorschüssige Zahlung von etwas das auf ein anderes Jahr fällt = ARAP i.H.v dem was in ...
- Nicht abzugsfähige Abgaben §12: 1. Privat 3. Lohnsteuer 4. Bußgelder/Strafgelder
- Muster für §2 Tätigkeit: Einkunftsermittlung: Gewinnermittlung/Überschussermittlung:
- Muster nach dem §2 Muster falls Grün Einnahmen: WK:
- Bei Verlusterzielung was beachten? Evtl. Liebhaberei?
- Künstlerische Tätigkeit, Betreuer, Erzieher etc. Evtl §3/Nr 26 steuerfreie Einnahmen
- Verkauf einer Mietwohnung / Sonstige Veräußerungen ... §2/I Nr.7 sonstige Einkünfte
- Aufsichtsrat/Schriftsteller Selbständig §18
- Mit Hobbies Geld verdienen, Casino Evtl. Liebhaberei, Casino ist keine Einkunftsart und steuerfrei
- Privates Geld in die Kasse legen §4/III nichts zu veranlassen keine Kassenbestandsbuchung §5/I Buchung Bank an Einlage
- 10 Tage Frist §11
- Entnahme aus dem U und private Nutzung PKW 1. Bewertung nach §6/I Nr. 4 als BE zu erfassen (Teilwert) 2. Gleichzeitig BA i.H.v. Restwertes (AK - AfA)
- Miete muss am 28.12.12 bezahlt werden in welches Jahr ... 2013 lt §11/II S2 REGELM WIEDERK ZAHLUNG!!
- Fortbildung, Entfernungspauschale, Arbeitskleidung Fortbildung = WK Pauschale = 0,30 € * Arbeitstage * Strecke für Fahrrad/Zug etc. 4500 € maximal für PKW unbegrenzt (KEIN WARTUNGSKOSTEN JEDOCH FÜR PKW NUR die 0,30 EURO PRO KM) Arbeitskleidung ...
- U stellt einem einen PKW zur Verfügung §6/I Nr. 4 1% des Bruttolistenpreises / Monat als Einnahme zu bewerten falls mehr als 50% betr. benutzt
- Arbeitszimmer §9/V S2 i.V.m §4/V Nr. 6b Mittelpunkt = unbegrenzt Kein anderer Arbeitsplatz = 1250 begrenzt sonst kein Abzug
- Arbeitszimmer/Arbeitsmittel §9/V S2 i.V.m §4/V Nr. 6b Mittelpunkt = unbegrenzt Kein anderer Arbeitsplatz = 1250 begrenzt sonst kein Abzug ACHTUNG!!! Die Arbeitsmittel in einem Arbeitszimmer das nicht abzugsberechtigt ist ...
- Disagio §9/I Nr.1 grds. voll abzugsfähig wenn marktüblich UND länger als 5 Jahre §11/II S4
- Gewerbebetrieb Gastwirtschaft / Handel etc.
- Altes Gerät verkaufen Echter Wert muss als BA genommen werden AfA beachten §7/I, §4/III S4 die benutzten Jahre abschreiben NETTO. Diesen Wert dann - Verkaufspreis für Gewinn/Verlust
- Mehraufwendungen §4/V Nr 5 für jeden Tag den man weg bleibt wegen betr. Veranlassung Pauschbetrag abziehen
- Honorar Einfache BE bei Zufluss §11/I S1
- Anschaffung PC, Laptop, Geräten Mehrjärige Nutzung beachten §7/I IMMER NETTO §9b
- Außerordentliche Gewinne §23