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Finanzsteuern Prüfung (Fach) / Finanzsteuern Prüfung (Lektion)
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- Def. Finanzplanung nach Tilmes? Finanzplanung als ... Finanzplanung als eine ganzheitliche Beratungsdienstleistung, die als ein systematisch koordinierter Planungsprozess organisiert ist, bestehend aus: - Auftragsvergabe, - Datenaufnahme, - Analyse u. Planung, - Dokumentation, - Betreuung mit Realisierung - und periodischer Kontrolle
- Def. Anlageberatung nach BaFin/ Dt. BuBa? Um eine Anlageberatung handelt es sich, wenn- eine persönliche Empfehlung abgegeben wird, die sich auf Geschäfte mit bestimmten Finanzinstrumenten bezieht- die Empfehlung gegenüber Kunden oder deren Vertretern erfolgt- die Empfehlung auf eine Prüfung der persönlichen Umstände des Anlegers gestützt oder als für ihn geeignet dargestellt wird... und die Empfehlung nicht ausschließlich über Informationsverbreitungskanäle oder für die Öffentlichkeit bekanntgegeben wird.Die Abgabe von persönlichen Empfehlungen, die sich auf Geschäfte in bestimmten Finanzinstrumenten beziehen.
- Um eine Empfehlung handelt es sich, wenn ...? Geschäfte im Sinne des Gesetztes sind ....? Die Empfehlung bezieht sich auf bestimmte Finanzinstrumente, wenn ...? Um eine Empfehlung handelt es sich, wenn ... dem Anleger zu einer bestimmten Handlung als in seinem Interesse liegend geraten wird.Geschäfte im Sinne des Gesetztes sind .... alle Rechtsgeschäfte, die die Anschaffung oder die Veräußerung von Finanzinstrumenten (§1 KWG) zum Gegenstand haben.Die Empfehlung bezieht sich auf bestimmte Finanzinstrumente, wenn ... der Dienstleister ein Finanzinstrument konkret benennt. (nicht die Art).
- Def. Finanzportfolioverwaltung (§2 WpHG)? Bei der Finanzportfolioverwaltung handelt es sich um die Verwaltung einzelner oder mehrerer in Finanzinstrumenten angelegter Vermögen für aandere mit Entscheidungsspielraum.Ein Entscheidungsspielraum liegt vor, wenn die Anlageentscheidungen auf dem eigenen Ermessen des Vermögensverwalters beruhen und von diesem auch so durchgeführt werden können.
- Pflichten des Finanzplaners während der Planerstellungsphase? Nicht direkt gestzlich geregelt.Der Finanzplaner hat die Analyse und Planung mit der erforderlichen Sachkenntnis, Sorgfalt und Gewissenhaftigkeit im Interesse des Kunden vorzunehmen.GOF Grundsätze ordnungsgemäßer Finanzplanung (nach Balzer):1. im bestmöglichen Kundeninteresse2. Vermögen diversifizieren3. Verbot der Spekulation
- Nenne 5 Phasen der Finanzplanung! Finanzplanungsvertrag:1. Akquisitionsphase2. Datenaufnahmephase3. Planerstellungsphase4. PräsentationsphaseUmsetzungsbegleitungsvertrag:5. Umsetzungsbegleitungsphase
- Grenze Finanzplanung (FP), Anlageberatung (AB) und Finanzportfolioverwaltung (VV) voneinander ab! FP ist nicht explizit gesetzlich geregelt AB/VV: KWG nur GOF, FP unterliegt nicht Aufsichtsrecht (BaFin), AB/VV sind genehmigungspflichtig FP gibt Empfehlung allgemein zu Arten von Finanzinstrumenten, AP zu bestimmten FinanzinstrumentenVV: Der Dienstleister hat einen Entscheidungsspielraum nach eigenem Ermessen, der AB ist weisungsgebunden.
- Erläutere die Thematik "Steuerpflicht von Stückzinsen aus Altanleihen"! Altanleihen = vor dem 1.1.2009 erworbene festverzinsliche WPBestandsschutz bei Kursgewinnen (steuerfrei nach Spekulationsfrist)Stückzinsen bei Veräußerung unterliegen dennoch bei Zufluss der Abgeltungssteuer.=> Stückzins können gegen Altverluste (allgemeiner Verlusttopf - ewig) verrechnet werden.
- Was gilt es bei privaten Veräußerungsgeschäften zu beachten? 3 Gruppen Der Steuerpflichtige muss eigenständig Anlage SO ausfüllen. Es gilt der individuelle Steuersatz. 1. Veräußerungsgeschäft bei Grundstücken - 10 Jahresfrist 2. Veräußerungsgeschäft bei anderen Wirtschaftsgütern* - 1 Jahresfrist Edelmetalle, Kunstgegenstände, Antiquitäten, Devisen, Oldtimer (nicht Gegenstände des täglichen Gebrauchs, z.B. Jahreswagen). 3. Bei unentgeltlichem Erwerb (Erbschaft, Schenkung) ist dem Rechtsnachfolger die Anschaffung durch den Rechtsvorgänger zuzurechnen (Fußstapfentheorie).
- Wie wird die Veräußerung von Fremdwährungsvaluta besteuert? Fremdwährungswertpapiere sind steuerlich in Euro umzurechnen im Zeitpunkt Erwerb und Veräußerung. Das Fremdwährungsguthaben ist ein selbständiges Wirtschaftsgut. Werden Euro in Fremdwährung umgetauscht, so wird damit das Wirtschaftsgut "Fremdwährungsguthaben" angeschafft. Der Rücktausch (sowie der Umtausch in andere Fremdwährung) innerhalb eines Jahres nach Anschaffung sind private Veräußerungsgeschäfte. In der Zwischenzeit in Fremdwährung angeschaffte Zinsen führen beim Umtausch nicht zu privaten Veräußerungsgeschäft (gelten nicht als angeschafft, sondern zugeflossen). Die Aufnahme eines Fremdwährungsdarlehens stellt keine Anschaffung und die Tilgung keine Veräußerung dar.
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- Was können Siew zum Thema "Internationale Kapitalerträge im Brennpunkt der FiPlg" sagen? 1. Keine Abgeltungsteuer, sondern mit Kapitalerträgen in die Pflichtveranlagung. 2. Dabei gelten erhöhte Mitwirkungspflichten und Beweisvorsorge des Steuerpflichtigen: - umfassende Auskunfts- und Darlegungspflicht - Beweisvorsorge- und Beweisbeschaffungspflicht 3. Soweit die Finanzbehörde die Besteuerrungsgrundlage nicht ermitteln oder berechnen kann, hat sie zu schätzen.
- Was muss man über Anrechnung ausländischer Kapitalerträge wissen? Der Umfang der anrechenbaren ausländischen Steuer ist auf 25% beschränkt. Ausländische Steuern auf Kapitalerträge sind auf Ebene der KI zu berücksichtigen. Danach ist bei jedem einzelnen ausländischen Kapitalertrag die jeweilige ausländische Steuer auf die deutsche Abgeltungsteuer anzurechnen. Es ist nur die ausländische Steuer anrechenbar, die festgesetzt und gezahlt worden ist und für die im Quellenstaat - nach dessen Recht oder aufgrund DBA - kein Ermäßigungsanspruch geltend gemacht werden kann.
- Erläutere Nachweisanforderungen und Verfahren der Zinsinformationsverordnung! Wird durch einen Staat im Rahmen der EU-Zinsrichtlinie auf die Kapitalerträge Quellensteuer in H.v. 35% einbehalten, so wird dem wirtschaftlichen Eigentümer eine Steuergutschrift in H.d. einbehaltenen Steuer gewährt und auf die deutsche Einkommensteuer angerechnet. Die Anrechnung erfolgt im Rahmen der Veranlagung zur ESt. Dies setzt Vorlage der Quellensteuerbescheinigung im Original voraus.
- Erläutere die Übertragung von Depots aus dem Ausland! Übertragung stellt für sich noch keinen steuerpflichtigen Tatbestand dar. Erst bei Veräußerung braucht es die Anschaffungspreise: - elekronisch zwischen KI übermittelt = o.k. - Bescheinigung des Ausländischen KI (Original bei Steuererklärung) Sind die Anschaffungskosten nicht nachgewiesen, kommt es zur Ersatzbemessungsgrundlage = 30% vom Veräußerungserlös.
- Def. Kapitalmarktrecht Funktion in Deutschland und Europa Das Kapitalmarktrecht umfasst die Gesamtheit der Grundsätze und Normen, die sich mit dem öffentlichen Vertrieb und Umlauf von Kapitalmarktpapieren beschäftigen, um den Schutz der Anleger und den Funktionsschutz des Kapitalmarktes zu gewährleisten. Deutschland: z.B. WpHG -> Bafin - Investitionsschutz - Verbraucherschutz - Funktionsschutz Europa: EU Rili -> ESMA (European Security Market Authority) - Beaufsichtigung
- Welche Pflichten haben Mitarbeiter im Rahmen der Anlageberatung zu beachten? 5 - Gesetz allg. (BGB, HGB) - Aufsichtsrecht - Zivilrecht (Urteile) - Berufspflichten - geschäftspolitische Rili
- Wo stehen und wie lauten die Regelungen zum PIB bei der Anlageberatung? 2011 ANSFUG Anlegerschutz- u. Funktionsverbesserungsgesetz "Im Falle der Anlageberatung ist dem Kunden rechtzeitig vor dem Abschluss eines Geschäftes über Finanzinstrumente ein kurzes u. leicht verständliches Infoblatt über jedes Finanzinstrument zur verfügung zu stellen, auf das sich eine Kaufempfehlung bezieht. Die Angaben in den Infoblättern dürfen weder unrichtig noch irreführend sein u. müssen mit den Angaben des Prospektes vereinbar sein."
- Erläutere Inhalt u. Umfang des PIB! nicht komplexe Finanzprpodukte max. 2 DIN-A4-Seiten alle übrigen Finanzprodukte max. 3 DIN-A4-Seiten 1. Art des Finanzinstruments 2. seine Funktionsweise 3. die damit verbundenen Risiken 4. die Aussichten für die Kapitalrückzahlung u. Erträge unter verschiedenen Marktbedingungen 5. die mit der Anlage verbundenen Kosten.
- Was muss dem Kunden bei Anlageberatung zu Investmentfonds wann ausgehändigt oder angeboten werden? KID muss vor Vertragsabschluss ausgehändigt werden - auch beratungsfrei (am Erwerb Interessierten) - Rechenschaftsberichte müssen angeboten werden (Kunde kann verzichten)
- Erläutere die Besonderheiten der wesentlichen Anlegerinformationen / Inhalt? Die WAI sollen die Anleger in die Lage versetzen, Art u. Risiken des angebotenen Anlageproduktes zu verstehen und auf dieser Grundlage eine fundierte Anlageentscheidung zu treffen. 1. Identität des Sondervermögens 2. eine kurze Beschreibung der Anlageziele u. Anlagepolitik 3. Risiko- u. Ertragsprofil der Anlage 4. Kosten und Gebühren 5. bisherige Wertentwicklung bzw. ggf. Performance-Szenarien 6. praktische Infos, Querverweise
- Was erwartet der Kunde von einem Anlageberater? Mitteilung von Tatsachen und insbesondere deren fachkundige Bewertung und Beurteilung. Häufig wünscht er eine auf seine persönlichen Verhältnisse zugeschnittene Beratung. Anlageberatung ist ein Vertrauensgut, daher treffen den Anlageberater erhöhte Sorgfaltspflichten. Stellt er seine Berufserfahrung u. Sachkunde werblich heraus, so darf der Anlageinteressent eine besonders qualifizierte Empfehlung erwarten. Aufgrund des Anlageberatungsvertrages (zivilrechtl. Ansatz) ist das KI zu richtiger u. vollständiger Information über alle diejenigen Umstände des Anlageobjektes verpflichtet, die für den Abschluss des Anlegers von Bedeutung sind.
- Nenne die Inhaltlichen Vorgaben der WpDVerOV an das Beratungsprotokoll! Das Beratungsprotokoll hat vollständige Angaben zu enthalten über - die vom Kunden im Zusammenhang mit der Anlageberatung geäußerten wesentlichen Anliegen und deren Gewichtung - die im Verlauf des Beratungsgesprächs erteilten Empfehlungen und die für diese Empfehlungen genannten wesentlichen Gründe* * wesentliche Argumente, mit denen er den Kunden von seiner Empfehlung zu überzeugen beabsichtigt
- Nenne Trends hinsichtlich des euen rechtlichen Umfelds der Anlageberatung! 1. Gesetz zur Stärkung der deutschen Finanzaufsicht (FinDAG) in Kraft u.a mit Verbraucherbeirat 2. Zum 22.7.13 tritt neues Kapitalanlagegesetzbuch in Kraft (Umsetzung der AIFM-Rili u. Aufhebung InvG , OGAW Rili integriert) 3. Gesetzentwurf zur Honoraranlageberatung (KD informieren, dass Honoraranlageberatung erbracht wird, Empfehlung aus hinreichender Anzahl Finanzinstrumente, striktes Zuwendungsverbot) in 2014 4. MIFID II in 2015 (Honorarberatung, Beurteilung der Eignung von Empfehlung für den Kunden, Europäisches Beratungsprotokoll für Privatkunden, EU-Basisinformationen für Anlageprodukte (PRIP-VO)
- Nenne wesentliche Differenzierungen des neuen KapitalanlageGesetzbuches (KAGB) sowie Definition von "Investmentvermögen" Investmentvermögen ist jeder Organismus für gemeinsame Anlagen, die von einer Anzahl von Anlegern (>1) Kapital einsammelt, um es gemäß einer festgelegten Anlagestrategie zum Nutzen dieser Anleger zu investieren und der kein operativ tätiges Unternehmen außerhalb des Finanzsektors ist. Privatanleger Professionelle Anleger u.Semiprofessionelle Anleger Personen-Investitionsgesellschaften - InvestmentKG - persönl. Steuersatz Kapital-Investitionsgesellschaften (NICHT PIG) - Abgeltungsteuer OGAW-Fonds und alternative Investmentfonds (Hedge u. geschlossene Fonds)