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Steuerlehre (Fach) / Recht (Lektion)

Alles rund um Steuern

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  • Wodurch unterscheidet man das Recht?     Zwischen dem Privatrecht und dem öffentlichen Recht
  • Zu welchem Verhältnis gehört das Privatrecht und was bedeutet das?     Zum Gleichordnungsverhältnis, d. h. beide Parteien begegnen sich auf gleicher Höhe. Bsp. BGB, HGB
  • Zu welchem Verhälnis gehört das öffentliche Recht und was bedeuted das?   Zum Ober- und Unterordnungsverhältnis, d.h. beide Parteien begegnen sich auf verschiedenen Ebenen, der Staat und die Bürger. Zum Beispiel: Steuergesetze,Strafgesetzbuch
  • Worin ist das Steuerrecht unterteilt?   In allgemeine Steuerrechte z.Bsp. Abgabenordnung (AO) und in spezifische Einzelsteuergesetze z.Bsp. Einkommensteuergesetz (EStG)
  • Welche Rechtsgrundlagen gibt es und was, bzw.für wen sind sie da?   Gesetze: Sind sowohl vom Finanzamt, als auch vom Steuerpflichtigen zu beachten. Durchführungsverordnungen: Sowohl vom Finanzamt, als auch vom Steuerpflichtigen zu beachten. Dies sind nähere Erklärungen zu den Gesetzen. Richtlinien: Sindnur bindend für das Finanzamt; sie erläutern und ergänzen die Gesetze und beinhalten Berechnnungsbeispiele.
  • Was sind Steuern? Steuern sind Geldleistungen, die nicht eine Gegenleistung für eine besondere Leistung darstellen. Sie werden von öffentlich- rechtlichen Gemeinwesen zur Erzielung von Einnahmen allen auferlegt, die die rechtlichen Vorraussetzungen erfüllen. Erzielung von Einnahmen kann auch Nebenzweck sein.
  • Welche Gesetzgrundlage liegen die Steurn zugrunde?     Dem §3 Absatz 1 Abgabe Ordnung
  • Was bedeuted, die Einnahme als Erzielung bei Steuern kann Nebenzweck sein?     Diese Steuern dienen dazu, das Verhalten der Bürger in die "richtige Richtung" zu lenken ( Konsumlenkung ). Z.Bsp. Tabaksteuer, Hundesteuer, Energiesteuer
  • Welche öffentlich- rechtliche Abgaben gibt es?   Steuern Gebühren Beiträge steuerliche Nebenleistungen
  • Was sind Gebühren?   Gebühren sind Geldleistungen für tatsächlich in Anspruch genommene öffentliche Leistungen. z.Bsp. Abfallgebühren, Personalausweisgebühren, Parkgebühren, KFZ- Anmeldegebühr
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  • Was sind Beiträge?     Beiträge sind Geldleistungen für angebotene öffentliche Leistungen, egal, ob sie in Anspruch genommen werden, oder nicht. z.Bsp. Sozialversicherungsbeiträge, GEZ Beitrag, Kurtaxen
  • Was zählt zu den steuerlichen Nebenleistungen?   Verspätungszuschlag Säumniszuschlag Zinsen Zwangsgeld
  • Welche Gesetzesgrundlage unterliegt der Verspätungszuschlag?   § 152 AO
  • Welcher Gesetzesgrundlage unterliegt der Säumniszuschlag?     § 240 AO
  • Welcher Gesetzesgrundlage unterliegen die Zinsen?     § 233a AO
  • Durch welche Gesetzesgrundlage werden die Zinsen berechnet?   § 238 AO
  • Welcher Gesetzesgrundlage unterliegt das Zwangsgeld?     §329 AO
  • Was ist ein Verspätungszuschlag und wie wird er berechnet?   Ein Verspätungszuschlag KANN erhoben werden,wenn die Steuererklärung nicht fristgerecht ( 31.Mai d. Folgejahres) abgegeben wird. Er beträgt wenn, 10 % der festgesetzten Steuer, darf aber nicht Höher als 25000,00 € betragen.   Bsp: Est 2010 i.Hv. 13658,00 € Steuererklärung Abgabe : 31.01.2012 Abgabefrist : 31.05.2011 13658,00€ x 10 % = 1365,80 €
  • Was ist ein Versäumniszuschlag und wie wird er berechnet? Er WIRD festgesetzt, wenn die Steuer nicht fristgerecht gezahlt wird. Es gilt eine Schonfrist bei Überweisungen von 3 Tagen ( §240 abs.3 AO) Er beträgt 1% des auf 50 teilbaren, abgerundeten rückständigen Steuerbetrages, für JEDEN ANGEFANGENEN Monat. Bsp: Est 2010 i.Hv. 13658,00 € Steuerschuld fällig 03.03.2012 Gutschrift auf Konto Finanzamt 08.08.2012   13650,00 € x 1 % = 136,50 € x 6 Monate = 819,00 €
  • Ab wann fallen Zinsen an und wie werden sie berechnet?     Beginn des Zinslaufs immer 15 Monate nach Ablauf des Kalenderjahres ( immer ab 1.4. eines Jahres) 0,5 % des auf 50 teilbarewn, abgerundeten festgesetzten Steuerbetrages, für JEDEN VOLLEN Monat! Ende des Zinslauf, ab dem die Steuerfestsetzung wirksam wird ( Bescheid) Bsp. Est 2010 Abgabe Oktober 2012 Steuerbescheid mit Fälligkeit 03.11.2012 Nachzahlung 1735,00 €   Entstehung der ESt 2010 - 31.12.2010 Beginn d. Zinslaufs 01.04.2012 Ende d. Zinslaufs 03.11.2012   1700,0 € x 0,5 % = 8,50 € x 7 Monate = 59,50 €
  • Wozu ist das Zwangsgeld?   Das Zwangsgeld dient dazu, den Bürger zur Abgabe seiner Steuererklärung zu erzwingen. Muss immer erst schriftl. angedroht werden. Ob und in welcher Höhe liegt im Ermessen des Finanzamtes, darf aber 25000,00 € nicht überschreiten.
  • Wie werden die Zinsen anhand des Bsp. errechnet?   ESt 2009 Bescheid 14.02.2012 Steuernachzahlung i. Hv. 8537,00 €   Entstehung der Steuer : 31.12.2009 Dauer bis Beginn des Zinslaufs : 15 Monate Beginn des Zinslaufs : 01.04.2011 Ende des Zinslaufs : 31.01.2012 ( wg. der vollen Monate !) Berechnung: 8500,00 € x 0,5 % = 42,50 € x 10 Monate = 425,00 €

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