Einkommensteuer (Fach) / Termin 1 Ramisch (Lektion)

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4/3 - ArbN, s.A.

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  • Wo stehen die Katalogberufe? § 18 (1) Nr 1 S. 2
  • Was sind die 3 Hauptgruppen für s.A.? -Adjektivberufe (künstlerisch schriftstellerisch, wissenschaftlich,...) -Katalogberufe -ähnliche Berufe (siehe Richtlinien)
  • Wo findet man eine Liste zur Abgrenzung von s.A. und Gewerbebetrieb? H 15.6
  • Was ist gemischte Tätigkeit? z.b. ein Architekt (s.A.), der auch Häuser baut und verkauft (gewerblich).
  • Was besagt die Abfärbetheorie? bei einer Personengesellschaft führt jede gewerbliche Tätigkeit (Ausnahme Bagatellgrenze 3 % Umsatz) dazu, dass die gesamte Tätigkeit insgesamt gewerblich wird. Beispiel: Augenarzt, der Brillen verkauft
  • Wie kann man gewerbliche Abfärbung vermeiden? schwestergesellschaft gründen
  • gibt es eine freiberufliche Gmbh&Co. KG? nein, alle Gesellschafter müssen freiberuflich tätig sein (geht auch nicht, wenn es eine Freiberufler-GmbH ist)
  • Wo kann man Unterscheidungskriterien zw. AN und s.A. nachlesen? H 19.0 LStH
  • Nach welcher Vorschrift richtet sich die Veräußerung bzw. Aufgabe einer Freiberufler-Praxis? § 18 (3) EStG
  • Welche Begünstigung gelten für die Veräußerung / Aufgabe einer FB-Praxis? -TEV -§ 34 ESTG - § 16 (4)
  • Gibt es bei Freiberufler-Personengesellschaften auch SBV? ja, § 18 (4) Satz 2
  • Was muss man ermitteln, wenn eine FB-Praxis veräußert / aufgegeben wird? -zwingender Wechsel zu Bilanz 1) laufender Gewinn 2) Übergangsgewinn (laufend) -> Bilanzgewinn 3) Veräußerungsgewinn
  • wo findet man Hilfe beim Wechsel von 4/3 auf Bilanz R 4.6 EStR Tabelle
  • wo steht in den Richtlinien was zum Zufuss-Abfluss-Prinzip? R 4.5
  • Worauf muss man bei der 4/3 Rechnung besonders achten ? - es gibt nur BE udn BA -USt / VosT = BA / BA (beachte besonders bei Anlagevermögen, VoSt = BA, Anlagegut wird nicht " gebucht" -nicht abnutzbares VG wird bei Zufluss des Veräußerungserlöses abgerechnet
  • Einkünfte aus Angestlltentätigkeit § 2 (1) Satz 1 Nr. 4 § 19 (1) S. 1 Nr. 1
  • Was passiert bei 4/3 wenn Einnahmen (bzw. bei ArbN Lohn) zurücküberwiesen wird `? negative Einnahmen
  • Welche Besonderheit des ZAP gilt beim Lohn? -laufender Lohn periodengerecht -So.Bezüge (Weihnachtsgeld usw.) nach Zufluss § 11 (1) S. 4
  • WK-PB § 9a Satz 1 Nr. 1 Bst. a)
  • Wo stehen Sachbezüge im Gesetz? § 8(2) : Grundsatz, Kfz, usw. § 8 (3): Verkaufswaren/Dienstleistungen an UN
  • Welche steuerfreien Lohnbestandteile gibt es z.B.? -WK-Erstattung (z.B. Verpflegungspauschalen) § 3 Nr. 13 -Übungsleiterpauschale / Ehrenamt § 3 Nr. 26 / a -Zukunftssicherung, Direktversicherung
  • Anrechnung der Lohnsteuer auf die ESt- Paragraph § 36 (2) Nr. 2 
  • Wo steht was zur ESt-Veranlagung? § 46 EStG
  • Wo steht was zu Betriebsveranstaltungen / Aufmerksamkeiten usw. LStR
  • Was muss man bei Kfz-Gestellung immer prüfen, wenn pauschal ermittelt wurde (1%)? Kostendeckelung, max. die im Einzelfall nachgewiesenen Gesamtkosten des Fahrzeuges (BMF-Schreiben)
  • Wo finde ich etwas zur KfZ-Gesetllung an ArbN? § 8 (2) S. 2 ff. BMF-Schreiben Richtlinien zu 8
  • Nach welchen Vorschriften kann LSt pauschalisiert werden? § 40 , v.a. § 40 (2) 15% Fahrten Wohnung-Arbeitsstätte, dann kein WK-Abzug § 37b
  • Wo steht die Zusätzlichkeitsvoraussetzung und was bedeutet sie? R 3.33 (5) EStR dass, wenn zusätzlich zum Arbeitslon geschuldet .. steuerfrei wenn der ArbN was vo Lohn anrechnen muss, ist es nicht mehr steuerfrei
  • Mieter hat Mietschulden, vereinbart mit VM eine Kreditierung des rückständigen Betrages. Was liegt vor? Novation, d.h. neue Schuld bedient die Mietschulden
  • Was ist ein Verrechnungskonto quasi für den Gesellschafter wie ein Girokonto bei der Gesellschaft, kann über den Betrag auf dem VRK verfügen
  • Werden (Nutzungs-) Entnahmen bei der 4/3Rechnung berücksichtigt? ja
  • gibt es bei der 4/3 Rechnung Teilwertabschreibungen? nein, da es auch keine Bestandskonten gibt
  • wo steht etwas zu Aktienoptionen bei AN? Wie werden sie versteuert? § 3 Nr. 39 steuerfrei, wenn sie allen offen stehen LStH Vergütung für mehrjährige Tätigkeit -> § 34 Lohnzufluss im Zeitpunkt des verbilligten Erwerbs (150-100)
  • Was ist die Besonderheit bei der E-Auto als Firmenwagen ? Ansatz der 1/2 BMG § 6 (1) Nr. 4
  • wie wird der geldwerte Vorteil nach § 8(3) berechnet ? (Ladenpreis x 0,96) - Zahlung des AN - Rabatt-FB
  • wie berechnet man den Sachbezug PKW? 1%-methode + 0,03% für jeden km
  • gibt es PKW-Nutzung von AN auch bei Leasingautos? ja
  • wie funktioniert die Pauschalversteuerung § 40(2) bei PKW-Nutzung? Entfernungspauschale berechnen. in dieser Höhe wird dann die Kfz-Nutzung pauschal mit 15% versteuert ein WK-Abzug fällt soweit dann weg

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