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Bilanzsteuerrecht/Einkommensteuer (Fach) / Einkommensteuerrichtlinien (Lektion)

Überschriften und Fundstellen der Einkommensteuerrichtlinien

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  • Umfang der Besteuerung / Schema R 2 EStR
  • Aufzeichnungs- und Buchführungspflichten des SBV H 4.1 "Aufzeichnungs- und Buchführungspflichten" EStH  2. Spiegelstrich
  • Betriebsvermögen (notwendig/gewillkürt) R 4.2 Abs. 1 EStR
  • Gewillkürtes Betriebsvermögen / Zuordnung H 4.2 (1) "Gewillkürtes Betriebsvermögen" EStH
  • Beteiligungen als Betriebsvermögen H 4.2 (1) "Beteiligungen" EStH
  • Nutzungsrechte/Nutzungsvorteile als Betriebsvermögen H 4.2 (1) "Nutzungsrechte/Nutzungsvorteile" EStH = unentgeltlich erworbene Nutzungsrechte/-vorteile sind keine selbstständigen WG
  • Wertpapiere als Betriebsvermögen H 4.2 (1) "Wertpapiere" EStH
  • Wirtschaftsgut (Begriff) H 4.2 (1) "Wirtschaftsgut" EStH
  • Wirtschaftsgut (Begriff) H 4.2 (1) "Wirtschaftsgut" EStH
  • Wirtschaftsgut (Begriff) H 4.2 (1) "Wirtschaftsgut" EStH
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  • Wirtschaftsgut (Begriff) H 4.2 (1) "Wirtschaftsgut" EStH
  • Wirtschaftsgut (Begriff) H 4.2 (1) "Wirtschaftsgut" EStH
  • Betriebsvermögen bei Personengesellschaften (SBV) R 4.2 (2) EStR
  • Betriebsvermögen bei Personengesellschaften (SBV) R 4.2 (2) EStR
  • Gebäudeteile, die selbstständige Wirtschaftsgüter sind R 4.2 (3) EStR
  • Mietereinbauten H 4.2 (3) "Mietereinbauten" EStH für Begriff und selbständig/beweglich/unbeweglich
  • Schaufensteranlage/Beleuchtungsanlage H "Schaufensteranlage" 4.2 (3) EStH
  • Unterschiedliche Nutzungen und Funktionen eines Gebäudes R 4.2 (4) EStR 4 verschiedene WG (eigenbetrieblich, fremdbetrieblich, eigene Wohnzwecke, fremde Wohnzwecke)
  • Nutzungsänderung Gebäudeteil H "Nutzungsänderung" 4.2 (4) EStH
  • Abgrenzung der selbständigen von den unselbständigen Gebäudeteilen R 4.2 (5) EStR
  • Unselbständige Gebäudeteile Heizungsanlagen, Sprinkleranlagen, Beleuchtungsanlagen, Personenaufzüge, Rolltreppen H "Unselbständige Gebäudeteile" 4.2 (5) EStH
  • Aufteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei Gebäudeteilen R 4.2 (6) EStR
  • Grundstücke und Grundstücksteile als notwendiges Betriebsvermögen Grund und Boden bilanzieren als BV R 4.2 (7) EStR
  • Anteilige Zugehörigkeit des Grund und Boden H "Anteilige Zugehörigkeit des Grund und Boden" 4.2 (7) EStH
  • Vermietung an Arbeitnehmer H "Vermietung an Arbeitnehmer" 4.2 (7) EStH
  • Grundstücksteile von untergeordnetem Wert R 4.2 (8) EStR § 8 EStDV
  • Grundstücke und Grundstücksteile als gewillkürtes Betriebsvermögen R 4.2 (9) EStR
  • Nachweis der Zuordnung zum gewillkürten Betriebsvermögen H "Nachweis der Zuordnung zum gewillkürten Betriebsvermögen" 4.2 (9) EStH
  • Grundstücke und Grundstücksteile im GESAMTHANDSVERMÖGEN einer Personengesellschaft R 4.2 (11) EStR Grundsatz: alle WG im Gesamthandsvermögen sind NOTWENDIGES BETRIEBSVERMÖGEN gewillkürtes Betriebsvermögen gibt es bei Personengesellschaften nicht
  • Grundstücke im Gesamthandsvermögen einer Personengesellschaft AUSNAHME H "Ausnahme bei privater Nutzung" 4.2 (11) EStH grds. ist jedes WG der PersGes (wirtschaftliches Eigentum) NOTWENDIGES BV der PersGes AUSNAHME: ein zum GHV gehörendes WG dient (fast) ausschließlich der privaten Lebensführung eines Gesellschafters  (z. B. EFH wird einem Gesellschafter unentgeltich für eigene Wohnzwecke überlassen)
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  • Grundstücke und Grundstücksteile im SONDERBETRIEBSVERMÖGEN R 4.2 (12) EStR
  • Grundstücke als gewillkürtes Sonderbetriebsvermögen H "Gewillkürtes Sonderbetriebsvermögen" 4.2 (12) EStH
  • Grundstück im Sonderbetriebsvermögen Miteigentum von Nichtgesellschaftern H "Miteigentum von Nichtgesellschaftern" 4.2 (12) EStH
  • Betriebsschuld H "Betriebsschuld" 4.2 (15) EStH
  • Einlagen R 4.3 (1) EStR
  • Entnahmen R 4.3 (2) EStR
  • Grundstück Miteigentum H 4.2 (7) "Miteigentum" EStH
  • Entnahmehandlung H 4.3 (3) "Entnahmehandlung" EStH
  • Nutzungsänderung eines Wirtschaftsgutes (kein Grundstück) H 4.3 (2-4) "Nutzungsänderung" EStH Für Grundstücke H 4.2 (4) "Nutzungsänderung" EStH
  • Bilanzberichtigung R 4.4 (1) EStR
  • Bilanzänderung R 4.4 (2) EStR
  • Berichtigung einer Bilanz, die einer bestandskräftigen Veranlagung zu Grunde liegt H 4.4 "Berichtigung einer Bilanz, die einer bestandskräftigen Veranlagung zu Grunde liegt" EStH
  • Bilanzberichtigung - u. a. Absetzung für Abnutzung H 4.4 "Bilanzberichtigung" EStH
  • Richtigstellung eines unrichtigen Bilanzansatzes H 4.4 "Richtigstellung eines unrichtigen Bilanzansatzes" EStH
  • Unterlassene Erfassung einer Entnahme EStH 4.4 "Unterlassene Erfassung einer Entnahme" EStH
  • Einnahmenüberschussrechnung R 4.5 EStR
  • Darlehen bei EÜR H 4.5 (2) "Darlehen" EStH
  • Betriebsveräußerung oder -aufgabe bei EÜR R 4.5 (6) EStR
  • Wechsel der Gewinnermittlungsart R 4.6 EStR
  • Gewinnberichtigungen beim Wechsel der Gewinnermittlungsart H 4.6 "Gewinnberichtigungen beim Wechsel der Gewinnermittlungsart" EStH

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