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KSt (Fach) / Paragrafenverweise (Lektion)

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• Parteispenden nicht abziehbar § 8 (1) KStG i.V.m. § 4 (6) EStG
• Spende für mildtätige Zwecke gehört zum Einkommen vor Spendenabzug § 9 (2) S. 1 KStG i.V.m § 53 AO
• Spende für gemeinnütziger Sportverein gehört zum Einkommen vor Spendenabzug § 9 (2) S. 1 KStG i.V.m § 52 (2) Nr. 21 AO
• Spendenabzug § 9 (1) Nr. 2 KStG
• Spendenbetrag über den Höchstbetrag sind im nächsten Jahr abzuziehen § 9 (1) Nr. 2 S. 9 KStG
• Gesonderte Feststellung des Höchstbetrages übersteigenden Spendenbetrages § 9 (1) Nr. 2 S. 10 KStG i.V.m § 10d (4) EStG
• Nichtabziehbare Aufwendung: Stiftungs- / Satzungszwecke § 10 Nr. 1 KStG
• Nichtabziehbare Aufwendung: Bestimmte Steuern und steuerliche Nebenleistungen § 10 Nr. 2 KStG, § 3 (4) AO
• Nichtabziehbare Aufwendung: Gewerbesteuer § 8 (1) KStG i.V.m. § 4 (5b) EStG
• Nichtabziehbare Aufwendung: Geldstrafen § 10 Nr. 3 KStG
• Anzeige
• Nichtabziehbare Aufwendung: Geldbußen § 8 (1) KStG i.V.m. § 4 (5) S. 1 Nr. 8 EStG
• Nichtabziehbare Aufwendung: Vergütung für die Überwachung der GF § 10 Nr. 4 KStG -> nur 50 %
• Offene Gewinnausschüttung § 20 (1) Nr. 1 S. 1 EStG
• Kapitalerträge Verdeckte Gewinnausschüttung § 20 (1) Nr. 1 S. 2 EStG
• Gesonderte Feststellung Einlagekonto § 27 (2) S. 1 KStG
• Tatbestandsmerkmale Verdeckte Gewinnausschüttung R 8.5 (1) KStR + Vermögensminderung / verhinderte Vermögensmehrung + durch Gesellschaftsverhältnis veranlasst + Auswirkung auf § 4 (1) S. 1 EStG + keine offene Gewinnausschüttung
• Fremdenvergleich H 8.5 III. Veranlassung durch das Gesellschafterverhältnis (Allgemeines) KStH
• einlagefähiger (bilanzierungsfähiger) Vorteil H 8.9 (Einlagefähger Vermögensvorteil) KStH Ansatz/Erhöhung Aktivposten Wegfall/ Verringerung Passivposten
• vGA darf das Einkommen nicht mindern § 8 (3) S. 2 KStG
• vGA mindern das steuerliche Einlagekonto § 27 (1) KStG
• Kapitalerträge aus verdeckter Gewinnausschüttung § 20 (1) Nr. 1 S. 2 EStG
• Bewertung verdeckte Einlage erfolgt zum Teilwert § 6 (1) Nr. 5 EStG i.V.m § 8 (1) KStG
• Zugang der verdeckten Einlage im "steuerlichen Einlagekonto" § 27 (1) S. 2 KStG
• formelle Korrespondenz beim Gesellschafter vGA § 32a (1) KStG
• formelle Korrespondenz bei KapGes vE § 32a (2) KStG
• materielle Korrespondenz vGA § 3 Nr. 40 S. 1 Buchstabe d Sätze 2 und 3 EStG
• materielle Korrespondenz vE § 8 (3) Sätze 4 bis 6 KStG
• Prüfung Streubesitz § 8b (4) S. 1 KStG
• 100 % Steuerfreiheit der Erträge Ausschüttung Kap an Kap § 8b (1) S. 1 KStG
• Kaptialerträge KapG an KapG 1. fiktive nichtabziehbare BA iHv 5 % der Erträge 2. 100 % Abzug der tatsächlichen Aufwendungen § 8b (5) S. 1 und S. 2 KStG
• Anzeige
• Verlustabzug KapGes § 8 (1) KStG i.V.m. § 10d EStG
• Verschonungsregel Kein Verlustuntergang bis zur Höhe der stillen Reserven § 8c (1) S. 5 KStG
• Organschaft Eigenschaften § 14 (1) S. 1 KStG
• Organträger Eigenschaften § 14 (1) S. 1 Nr. 2 KStG
• finanzielle Eingliederung Organschaft § 14 (1) S. 1 Nr. 1 KStG
• Gewinnabführungsvertrag Organschaft § 14 (1) S. 1 Nr. 3 S. 1 KStG
• Gewinnrücklage Organschaft § 14 (1) S. 1 NR. 4 KStG
• Hinzurechnung GAV zum Einkommen § 8 (3) S. 1 KStG
• Hinzurechnung nichtabziehbare Aufwendungen KStG § 8 (1) S. 1 KStG iVm § 4 (5) EStG
• Zurechnung Einkommen zum Organträger § 14 (1) S. 1 i.V.m § 17 KStG
• Gewinnabführung der Organgesellschaft an den OT - Richtlinie R 14.6 (1) S.2 KStR
• tarifliche KSt § 23 (1) KStG
• Freistellung Gewinne (bei der Ermittlung des Einkommens) aus der Veräußerung Anteile KapGes. § 8b (2) KStG
• 5 % BA bei Freistellung nach § 8b KStG § 8b (3) KStG
• Freistellung Gewinn aus der Veräußerung Beteiligung an GmbH beim Organträger (Einzelunternehmer) § 3 Nr. 40 S. 1 Buchstabe a EStG i.V.m. § 15 S.1 Nr. 2 S. 2 KStG (40%)
• Gesonderte und einheitliche Feststellung der Einkünfte mit TEV von OG an OT § 14 (5) KStG 
• Ausgleichsposten für Minder und Mehrabführungen beim OT § 14 (4) S. 1 KStG
• Zu- und Abgang steuerliches Einlagekonto bei Organgesellschaft § 27 (6) KStG
• Bildung Ausgleichsposten beim OT aus Minder oder Mehrabführungen § 14 (4) S.1 KStG
• Neutralisierung steuerlicher Ausgleichsposten bei OT R 14.8 KStR

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