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Bilanzsteuerrecht (Fach) / Paragrafenverweise (Lektion)

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• Angabe im Anhang bzgl GoF bzgl. Nutzungsdauer § 285 Nr. 13 HGB
• Niedrigerer Wert GoF ist beizubehalten § 253 (5) S. 2 HGB
• Nutzungsdauer Fiktion 15 Jahre GoF § 7 (1) S. 3 EStG
• Zuschreibungsgebot StB bei GoF § 5 (6), § 6 (1) Nr. 1 S. 4 EStG
• Voraussetzung Mitunternehmer § 15 (1) S. 1 Nr. 2 EStG H 15.8 (1) (Allgemeines) EStH 1. zivilrechtlicher Eigentümer 2. Mitunternehmerinitiative 3. Mitunternehmerrisiko
• originäre gewerbliche Tätigkeit § 15 (2) EStG
• Gewerbliche Fiktionaufgrund Abfärbung/Infektion § 15 (3) Nr. 1 EStG
• gewerbliche Fiktion aufgrund Prägung §15 (3) Nr. 2 EStG
• Bagatellgrenze gewerbliche Abfärbung § 15.8 (5) "Bagatellgrenze" EStH 3 % Nettoumsatzerlöse + 24.500
• Bruchteilsbetrachtung § 39 (2) Nr. 2 AO
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• Betriebsvermögen bei PersGes. Richtlinie R 4.2 (2) EStR
• Ausnahme privates Vermögen bei PersGes. H 4.2 (11) (Ausnahme bei privater Nutzung) EStH
• zivilrechtlicher Eigentumsübergang Grundstück mit Eintragung Grundbuch §§ 875, 925 BGB
• Grundstück gehört immer zum notwendigen BV R 4.2 (11) S.1 EStR
• Grundstücke, die kein GHB Vermögen sind und ausschließlich der PersGes dienen, sind Sonderbetriebsvermögen R 4.2 (12) S.1 EStR
• Einlage § 4 (1) S. 8 EStG
• Einlage ist mit TW zu bewerten StR § 6 (1) Nr. 5 Satz 1 EStG
• Betriebsschuld (Verb. ist BV wenn betrieblich veranlasst) R 4.2 (15) EStR
• SBV II (Begründung oder Stärkung des MU) R 4.2 (2) S. 2 EStR
• Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben EStH H 4.7 (SBE und SBA) EStH
• Anteile a und b an OHG und an Komplementärin, Anteile GmbH SBV? Ja, SBV II, da hiermit Einfluss auf GF und Stärkung ihrer MU.  GmbH hat kein wirtschaftliches Eigenleben und beteiligung nicht weniger als 109 % H 4.2 (2) "Anteile an Kapitalgesellschaft - 7 Spiegelstrich" EStH
• gewillkürtes SBV I - mittelbar dazu bestimmt, den Betrieb zu fördern R 4.2 (2) S. 3 EStR
• Verbot StB Bildung Drohverlustrückstellung § 5 (4a) S.1 EStG
• Wahlrecht Teilwertabschreibung nur bei dauernder Wertminderung (GruB, UV, FA) § 6 (1) Nr. 2 S. 2 EStG
• Wahlrecht Teilwertabschreibung nur bei dauernder Wertminderung (Anlagevermögen) § 6 (1) Nr. 1 S. 2 EStG
• Entnahme § 4 (1) S. 2 EStG
• faktische schuldrechtliche Vereinbarung im Gesellschaftsvertrag -> Behandlung als SBE/SBA H 15.8 (3) (Tätigkeitsvergütung -1. Spiegelstrich) EStH - im GV - Zahlung auch im Verlustfall - als Aufwand zu erfassen - tatsächliche Durchführung
• Korrespondierende Bilanzierung Beispiel - z.B. Rückstellung ggü Gesellschafter führen zu nichtrealisierter Forderungsausweis
• Disagio HB und StB § 250 (3) S. 1 HGB §5 (5) S. 1 Nr. 1 EStG
• Tausch führt steuerrechtlich grundsätzlich zur Gewinnrealisierung § 6 (6) S. 1 EStG
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• Einheitlicher Nutzungs- und FUnktionszusammenhang Gebäude R 4.2. (3) S. 1 EStR
• Herstellungskosten R 6.3 EStR

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