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KSt (Fach) / KSt (Lektion)

KSt

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  • § Anrechnung KSt & SolZ VZ auf KSt? § 31 (1) S. 1 KStG i.V.m. § 36 (2) Nr. 1 EStG
  • Welche Besonderheit gibt es bei der Einlagenrückgewähr § 27? Einlagenrückgewähr ist gem. Erlass auf jede der Gewinnausschüttungen im Jahr quotal aufzuteilen 
  • TBM vGA - Vermögensminderung/verhinderte Vermögensmehrung - Veranlassung durch Gesellschaftsverhältnis (1. Schritt = Fremdvergleich; 2. Schritt nur wenn Fremdvergleich statthaft = Nachzahlungs-/Rückwirkungsverbot, Klarheitsgebot, Durchführungsgebot)  - Auswirkung Unterschiedsbetrag § 4 (1)  - keine oGA, kein ordentlich Gesellschaftsbeschluss 
  • Unterschied Teilwert und gemeiner Wert? Teilwert = Preis WG bei Verkauf des UN - ohne USt gemeiner Wert = Einzelveräußerungspreis - inkl. USt
  • Bewertung von Nutzungsüberlassung bei vGA's: erzielbare Vergütung inkl. USt
  • RF von "vGA" an nahestehende Person eines Gesellschafters? vGA ist Gesellschafter zuzurechnen + nahestehende Person Einnahmen in fremdüblicher Höhe (Rest = Schenkung)
  • TBM verdeckte Einlage? - Vorteil = Gesellschaft - außerhalb gesellschaftsrechtlichen Einlagen (Nennkap., Agio bei Kaperh., Nachschüsse) - einlagefähiger Vermögensgegenstand (bilanzierungsfähig) (--> reine Nutzungs- & Leistungsvorteile nicht einlagefähig) - Fremdvergleich Dritter hätte nicht gewährt
  • Wo geregelt was nicht einlagefähig und daher keine verdeckte Einlage? H 8.9 Nutzungsvorteile KStH
  • Bewertung verdeckte Einlage? TW § 6 (1) Nr. 5, § 8 (1) KStG
  • Was bedeuted in Aufgabenstellung "zur Stärkung des EK"? erfolgsneutrale Erfassung
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  • RF verdeckte Einlage Gesellschaft? außerbilanzielle Korrektur sofern erfolgswirksam erfasst + Zugang § 27 KStG
  • RF verdeckte Einlage Gesellschafter? Erhöhung AK  + Weiterführende Folgen: Ertrag aus Verzicht aus Forderung = fiktiver Zufluss /  Übertragung WG = fiktiver Veräußerung 
  • formelle Kossepondenz vGA? § 32 a (1) KStG
  • formelle Korrespondenz vE? § 32a (2) KStG
  • Was ist wenn KSt-B nicht mehr änderbar? kein § 32 KStG --> materielle Korrespondenz § 3 Nr. 40 lit. d S. 2 EStG (kein TEV)
  • formelle Korrespondez bei vE? § 32 a (2) KStG
  • Besonderheit bei Freistellung nach § 8b (4) S. 6? OFD Frankfurt 2.12.2013 --> Quotale Aufteilung, Bsp.: Anfang Jahr 8 %, unterjährig zusätzl. 12 % erworben = 12/20 Steuerfreistellung = 8/20 Steuerpflichtig   
  • Verlustabzug KSt, schädlicher Beteiligungserwerb? § 8c (1) S. 1 KStG
  • Verlustabzug KSt, stille Reserven Regelung? § 8c (1) S. 5 KStG 
  • Aufbau Lösung Verlustvortrag § 8c KStG, teilweiser Untergang? 1. grds. Untergang nach § 8c (1) S. 1 2. Unterschiedsbetrag gem. Wert Anteile - EK - stfr. stille Reserven (z.B. Betriebsstätte in Ausland) = erhaltbarer Verlustvortrag trotz § 8c (1) S. 1
  • Möglichkeiten, damit Verlustvortrag bei schädlichem Beteiligungserwerb nach § 8c (1) S. 1 KStG doch nicht untergeht? § 8c (1) S. 5  § 8d = Antrag, wenn Vor. erfüllt.
  • Besonderheit fortführungsgebundener Verlustvortrag (ffgVV) § 8d KStG? Vorrangige Verrechnung ffgVV vor § 8 (1) S. 1 KStG i.V.m. § 10d (2) EStG
  • Voraussetzungen Organschaft? 1. 2 Beteiligte (OG § 14 (1) S. 1 & OT § 14 (1) S.1 Nr. 2) 2. 2fache Verbundenheit (§ 14 (1) S. 1 Nr. 1 & § 14 (1) S. 1 Nr. 3 S. 1) 3. sofern vorhanden Rücklagenbildung (§ 14 (1) S. 1 Nr. 4)  --> Bei GmbH immer § 17 (1) KStG zitieren
  • Organschaftlicher Ausgleichsposten in StB bei Organträger, §? § 14 (4) i.V.m. § 27 (6) KStG
  • § Außerbilanzielle Hinzurechnung Ausgleichszahlung und KSt auf Ausgleichszahlung? Augleichzahlung = § 8 (1) S. 1 KStG i.V.m. § 4 (5) S. 1 Nr. 9 EStG KSt = § 10 Nr. 2 KStG
  • § Ermittlung SolZ und Anrechnung? Ermittlung: § 1(1) i.V.m. § 3 (1) Nr. 1 i.V.m. § 4 SolzG Anrechnung: § 1 (2) SolzG i.V.m. § 31 (1) S. 1 KStG i.V.m. § 36 (2) EStG

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