Einkommensteuer (Fach) / Paragraphen (Lektion)

Die wichtigsten Paragraphen zum Thema Einkommensteuer lernen.

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• unbeschränkte Einkommensteuerpflicht § 1 Abs. 1 Satz 1 EStG TBM (Tatbestandsmerkmale): - natürliche Person - Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt - im Inland
• Inland 1 Abs. 1 S. 2 EStG
• Beschränkte Einkommensteuerpflicht § 1 Abs. 4 EStG TBM - natürliche Personen  - im Inland  - weder Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt  - inländische Einkünfte nach § 49 EStG
• Sachliche Besteuerung/Einkunftsarten § 2 Abs. 1 Nr. 1-7
• Gewinneinkünfte § 2 Abs. 2 Nr. 1 EStG
• Überschusseinkünfte § 2 Abs. 2 Nr. 2 EStG (Einnahmen über die Werbungskosten)
• Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 Abs. 3 EStG 
• Einkommen § 2 Abs. 4 EStG
• Zu versteuernde Einkommen  § 2 Abs. 5 EStG 
• Steuerfreie Einnahmen  § 3 EStG
• Teileinkünfteverfahren (TEV) § 3 Nr 40 EStG
• Anteilige Abzüge § 3c Abs. 2 EStG 
• Gewinnbegriff § 4 Abs. 1 S. 1 EStG
• Entnahmen § 4 Abs. 1 S. 2 EStG 
• Einlagen § 4 Abs. 1 S. 8 EStG 
• Betriebsausgaben § 4 Abs. 4 EStG TBM: Aufwendungen durch den Betrieb veranlasst
• Nicht abziehbare Schuldzinsen § 4 Abs. 4a EStG 
• Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben § 4 Abs. 5 EStG
• Geschenke § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG TBM: - Geschenke - an Personen, die nicht Arbeitnehmer sind
• Nicht abzugsfähige Geschenke § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 Satz 2 TBM: - wenn AK/HK > 35,00 €  - im Wirtschaftsjahr - zugewendete Gegenstände - an Empfänger
• Geschäftliche Bewirtungskosten § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG TBM: - geschäftlicher Anlass - angemessen gelten  - betriebliche Veranlassung nachgewiesen - 70% abzugsfähig
• Nachweis der abzugsfähigen Bewirtungskosten § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 Satz 2 EStG schriftliche Angaben vom Stpfl.: Ort, Tag, Teilnehmer, Anlass, Höhe
• Häusliches Arbeitszimmer § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG TBM: - Aufwendungen sind nicht abzugsfähig ABER: - dies gilt nicht, wenn für die betriebl. oder berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht; § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 2 EStG - Begrenzung bis 1.250,00 €; § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 3 1. HS (Halbsatz) EStG
• Gewinnermittlungszeitraum § 4 a Abs. 1 Satz 1 EStG
• Wirtschaftsjahr § 4 Abs. 1 Satz 2 - Nr. 1 bei L+F - Nr. 2 und 3 bei Gewerbetreibenden
• Bewertung des Anlagevermögens § 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 S. 1 EStG
• Bewertung von Verbindlichkeiten § 6 Abs. 1 Nr. 3 S. 1 EStG
• Absetzung für Abnutzung bei Wirtschaftsgütern § 7 Abs. 1 Satz 1 EStG
• Investitionsabzugsbetrag § 7 g Abs. 1 Satz 1 EStG
• Sonderabschreibung § 7 Abs. 5 EStG
• Einnahmen § 8 Abs. 1 EStG
• Werbungskosten § 9 Abs. 1 Satz 1 und 2 EStG TBM: - Auwendungen - zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen  - bei der Einkunftsart abzuziehen, bei der sie erwachsen ist
• Werbungskostenpauschbetrag § 9 a Abs. 1 EStG TBM: - Pauschbeträge, wenn nicht höherer Werbungskosten nachgewiesen
• Sonderausgaben § 10 Abs. 1 EStG
• Steuerbegünstigte Zwecke § 10 b EStG
• Sonderausgaben-Pauschbetrag § 10 c EStG
• Verlustabzug § 10 d EStG
• Vereinnahmung (bei 4/3 Ermittlern) § 11 Abs. 1 Satz 1 EStG  - Zuflussprinzip im KJ
• Vereinnahmung regelmäßig wiederkehrende Einnahmen (4/3 Ermittler) § 11 Abs. 1 Satz 2 EStG
• Verausgabung (4/3 Ermittler) § 11 Abs. 2 Satz 1 EStG - Abflussprinzip
• Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben § 12 Abs. 1 EStG
• Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft § 13 Abs. 1 EStG
• Freibetrag für Land- und Forstwirtschaft § 13 Abs. 3 Satz 1 EStG
• Einkünfte aus Gewerbetrieb § 15 Abs. 1 EStG
• Merkmale des Gewerbebetriebes § 15 Abs. 2 Satz 1 EStG TBM: - selbständig - nachhaltig - Gewinnerzielungsabsicht - allgemeinde Beteiligung am wirtschafltichen Verkehr - kein Land- und Forstwirt - kein anderer freier Beruf 
• Veräußerung des Gewerbebetriebes § 16 Abs. 1 EStG
• Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften § 17 Abs. 1 EStG  TBM: - Veräußerung - Anteile an einer Kapitalgesellschaft - innerhalb der letzten 5 Jahre - mittelbar und unmittelbare Beteiligung zu mind. 1% 
• Veräußerungsgewinn bei Anteilen an KapGes § 17 Abs. 2 Satz 1 EStG
• Selbständige Arbeit § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG 
• Nichtselbständige Arbeit § 19 Abs. 1 EStG

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