Einkommensteuer / Lektion

Paragraphen

50 Karteikarten · Diese Lektion wurde von SteffiMue erstellt.

Die wichtigsten Paragraphen zum Thema Einkommensteuer lernen.

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  • unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
    § 1 Abs. 1 Satz 1 EStG TBM (Tatbestandsmerkmale): - natürliche Person - Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt - im Inland
  • Inland
    1 Abs. 1 S. 2 EStG
  • Beschränkte Einkommensteuerpflicht
    § 1 Abs. 4 EStG TBM - natürliche Personen  - im Inland  - weder Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt  - inländische Einkünfte nach § 49 EStG
  • Sachliche Besteuerung/Einkunftsarten
    § 2 Abs. 1 Nr. 1-7
  • Gewinneinkünfte
    § 2 Abs. 2 Nr. 1 EStG
  • Überschusseinkünfte
    § 2 Abs. 2 Nr. 2 EStG (Einnahmen über die Werbungskosten)
  • Gesamtbetrag der Einkünfte
    § 2 Abs. 3 EStG 
  • Einkommen
    § 2 Abs. 4 EStG
  • Zu versteuernde Einkommen
     § 2 Abs. 5 EStG 
  • Steuerfreie Einnahmen
     § 3 EStG
  • Anzeige
  • Teileinkünfteverfahren (TEV)
    § 3 Nr 40 EStG
  • Anteilige Abzüge
    § 3c Abs. 2 EStG 
  • Gewinnbegriff
    § 4 Abs. 1 S. 1 EStG
  • Entnahmen
    § 4 Abs. 1 S. 2 EStG 
  • Einlagen
    § 4 Abs. 1 S. 8 EStG 
  • Betriebsausgaben
    § 4 Abs. 4 EStG TBM: Aufwendungen durch den Betrieb veranlasst
  • Nicht abziehbare Schuldzinsen
    § 4 Abs. 4a EStG 
  • Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
    § 4 Abs. 5 EStG
  • Geschenke
    § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG TBM: - Geschenke - an Personen, die nicht Arbeitnehmer sind
  • Nicht abzugsfähige Geschenke
    § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 Satz 2 TBM: - wenn AK/HK > 35,00 €  - im Wirtschaftsjahr - zugewendete Gegenstände - an Empfänger
  • Geschäftliche Bewirtungskosten
    § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG TBM: - geschäftlicher Anlass - angemessen gelten  - betriebliche Veranlassung nachgewiesen - 70% abzugsfähig
  • Nachweis der abzugsfähigen Bewirtungskosten
    § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 Satz 2 EStG schriftliche Angaben vom Stpfl.: Ort, Tag, Teilnehmer, Anlass, Höhe
  • Häusliches Arbeitszimmer
    § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG TBM: - Aufwendungen sind nicht abzugsfähig ABER: - dies gilt nicht, wenn für die betriebl. oder berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht; § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 2 EStG - Begrenzung bis 1.250,00 €; § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 3 1. HS (Halbsatz) EStG
  • Gewinnermittlungszeitraum
    § 4 a Abs. 1 Satz 1 EStG
  • Wirtschaftsjahr
    § 4 Abs. 1 Satz 2 - Nr. 1 bei L+F - Nr. 2 und 3 bei Gewerbetreibenden
  • Bewertung des Anlagevermögens
    § 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 S. 1 EStG
  • Bewertung von Verbindlichkeiten
    § 6 Abs. 1 Nr. 3 S. 1 EStG
  • Absetzung für Abnutzung bei Wirtschaftsgütern
    § 7 Abs. 1 Satz 1 EStG
  • Investitionsabzugsbetrag
    § 7 g Abs. 1 Satz 1 EStG
  • Sonderabschreibung
    § 7 Abs. 5 EStG
  • Anzeige
  • Einnahmen
    § 8 Abs. 1 EStG
  • Werbungskosten
    § 9 Abs. 1 Satz 1 und 2 EStG TBM: - Auwendungen - zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen  - bei der Einkunftsart abzuziehen, bei der sie erwachsen ist
  • Werbungskostenpauschbetrag
    § 9 a Abs. 1 EStG TBM: - Pauschbeträge, wenn nicht höherer Werbungskosten nachgewiesen
  • Sonderausgaben
    § 10 Abs. 1 EStG
  • Steuerbegünstigte Zwecke
    § 10 b EStG
  • Sonderausgaben-Pauschbetrag
    § 10 c EStG
  • Verlustabzug
    § 10 d EStG
  • Vereinnahmung (bei 4/3 Ermittlern)
    § 11 Abs. 1 Satz 1 EStG  - Zuflussprinzip im KJ
  • Vereinnahmung regelmäßig wiederkehrende Einnahmen (4/3 Ermittler)
    § 11 Abs. 1 Satz 2 EStG
  • Verausgabung (4/3 Ermittler)
    § 11 Abs. 2 Satz 1 EStG - Abflussprinzip
  • Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
    § 12 Abs. 1 EStG
  • Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft
    § 13 Abs. 1 EStG
  • Freibetrag für Land- und Forstwirtschaft
    § 13 Abs. 3 Satz 1 EStG
  • Einkünfte aus Gewerbetrieb
    § 15 Abs. 1 EStG
  • Merkmale des Gewerbebetriebes
    § 15 Abs. 2 Satz 1 EStG TBM: - selbständig - nachhaltig - Gewinnerzielungsabsicht - allgemeinde Beteiligung am wirtschafltichen Verkehr - kein Land- und Forstwirt - kein anderer freier Beruf 
  • Veräußerung des Gewerbebetriebes
    § 16 Abs. 1 EStG
  • Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
    § 17 Abs. 1 EStG  TBM: - Veräußerung - Anteile an einer Kapitalgesellschaft - innerhalb der letzten 5 Jahre - mittelbar und unmittelbare Beteiligung zu mind. 1% 
  • Veräußerungsgewinn bei Anteilen an KapGes
    § 17 Abs. 2 Satz 1 EStG
  • Selbständige Arbeit
    § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG 
  • Nichtselbständige Arbeit
    § 19 Abs. 1 EStG