H 37 Nutzungsüberlassungen KStH

...nach der erzielbaren Vergütung einschließlich USt

Eine GmbH erbringt eine unentgeltliche Dienstleistung (berechnet anderen Selbstkosten von zB 10.000) an den Ges'ter. Diese löst USt ihv 1.900 aus nach § 1 (1) Nr 1 Satz 1 ivm 3 (9a) Nr 2 ivm 10 (4) Satz 1 Nr 3 UStG.

bei der GmbH:

1. INNERBILANZIELL: erst 1.900 Ust in den Aufwand buchen, da wir die nicht mehr bekommen

2. AUßERBILANZIELL: die vGA nach 8 (3) Satz 2 KStG in Höhe von jetzt 11.900 zurechnen

bei dem Gesellschafter (EU):

vGA ist § 20 (1) Nr 1 Satz 2 ivm (8) ivm 15 (1) Satz 1 Nr 1 EStG, Buchung ... an Bet.erträge 11.900, dann TEV rechnen

und über die fiktionstheorie auch Aufwand 11.900 buchen, keine VSt da keine Rg