Umsatzsteuer (Fach) / Umsatzsteuer (Lektion)

Umsatzsteuer

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• Anlagegold § 25c Abs. 2 UStG
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer § 27a UStG
• Umsatzsteuer-Nachschau § 27b Abs. 1 Satz 1 UStG
• Ausfuhrnachweis ist ein Beleg, mit dem der Unternehmer nachweist, dass er oder der Abnehmer den Gegenstand der Lieferung in das Drittlandsgebiet befördert oder versendet hat § 8 Abs. 1 Satz 1 UStDV
• Beförderungsfälle liegen vor, wenn der Unternehmer oder der Abnehmer den Gegenstand der Lieferung in das Drittlandsgebiet befördert hat § 9 Abs. 1 UStDV
• Versendungsfälle liegen vor, wenn der Unternehmer oder der Abnehmer den Gegenstand der Lieferung in das Drittlandsgebiet versendet hat § 10 Abs. 1 UStDV
• Bearbeitungs- und Verarbeitungsfälle liegen vor, wenn der Gegenstand der Lieferung durch einen Beauftragten vor der Ausfuhr bearbeitet oder verarbeitet worden ist § 11 Abs. 1 UStDV
• Abwicklungsschein § 73 Abs. 1 Nr. 1 UStDV
• Einordnung der Umsatzsteuer bundesgesetzlich geregelte Steuer (Art. 105 GG) Gemeinschaftssteuer (Art. 106 Abs. 3 GG) Verkehrssteuer (Art. 108 Abs. 3 GG), Ausnahme EUSt = Verbrauchssteuer Sach- bzw. Objektsteuer indirekte Steuer, ...
• Steuerbare Umsätze § 1 Abs.1 Nr. 1 Satz 1 UStG Lieferung oder sonstige Leistung gegen Entgelt durch einen Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens im Inland
• Leistung willentliche Herbeiführung eines fremden Nutzens durch Aufgabe eines eigenen Rechtsgutes
• Prüfreihenfolge Einleitung Art Ort Steuerbarkeit (§ 1 UStG) Steuerpflicht (§§ 4, 4b, 5, 9 UStG) Bemessungsgrundlage (§ 10 UStG) Steuersatz (§ 12 UStG) Entstehen der Steuer, Steuerschuldner (§§ 13, 13a, 13b UStG) ...
• Ort der Lieferung § 3f UStG (Ort der fiktiven unentgeltlichen Lieferung) § 3c UStG (sog. Versandhandelsregelung) § 3 Abs. 8 UStG (bestimmte Lieferungen aus dem Drittlandsgebiet) § 3 Abs. 6 UStG (Beförderungs- oder ...
• Reihengeschäft § 3 Abs. 6 Sätze 5 und 6 UStG a) mehrere Unternehmer (mindestens 2), b) schließen Umsatzgeschäfte ab, c) die denselben Gegenstnd berteffen, d) dieser Gegenstand wird befördert oder versendet und ...
• Innergemeinschaftlicher Erwerb §§ 1a, 1b UStG § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG
• Bemessungsgrundlage beim Tausch § 10 Abs. 2 Sätze 2 und 3 UStG (Abschn. 10.5 UStAE) Wert der erhaltenen Leistung (gemeiner Wert gem. § 9 BewG) + erhaltene Baraufgabe ./. geleistete Baraufgabe = Zwischensumme ./. Umsatzsteuer (mit ...
• Bemessungsgrundlage § 10 Abs. 1 und 2 UStG = Entgelt § 10 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 UStG = Einkaufspreis zzgl. Nebenkosten und Selbstkosten jeweils im Zeitpunkt des Umsatzes ./. USt § 10 Abs. 4 Satz 2 UStG § 10 Abs. 4 Satz ...
• Zuschüsse echte Zuschüsse Abschn. 10.2 Abs. 7 UStAE = allgemeine Wirtschaftsförderung unechte Zuschüsse = Preisauffüllung: Entgelt für eine Leistung an den Zuschussgeber Abschn. 10.2 Abs. 2 UStAE; zusätzliches ...
• Mindestbemessungsgrundlage § 10 Abs. 5 UStG (nur wenn bei Vollunentgeltlichkeit gem. § 3 Abs. 1b bzw. Abs. 9a UStG zu besteuern wäre) Tatbestandsmerkmale Lieferung oder sonstige Leistung gegen Entgelt bestimmtes Näheverhältnis ...
• Plichtangaben in Rechnungen §§ 14 UStG Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers Steuernummer oder USt-IdNr. Ausstellungsdatum fortlaufende Rechnungsnummer Menge und Art der gelieferten gegenstände oder ...
• Zusatzangaben in Rechnungen §§ 14a UStG (Sonderfälle) ... USt-IdNr. des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers (§ 14a Abs. 1, 3 und 7 UStG) Hinweis auf Steuerbefreiung oder Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers innergemeinschaftliche ...
• Unrichtiger Steuerausweis § 14c Abs. 1 UStG
• Unberechtigter Steuerausweis § 14c Abs. 2 UStG
• Vorsteuerabzug § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG Satz 1 (Entstehung): gesetzlich geschuldete Umsatzsteuer, für Lieferungen oder sonstige Leistungen, von einem anderen Unternehmer, an das Unternehmen des Leistungsempfängers ...
• Prüfreihenfolge Vorsteuerabzug Ist Vorsteuer abziehbar gem. § 15 Abs. 1, 1a UStG? Liegt ein (ggf. anteiliger) Ausschluss gem. § 15 Abs. 1b bis 4 UStG vor? Ergebnis: Vorsteuer ist abzusetzen gem. § 16 Abs. 2 Satz 1 UStG, § 18 Abs. ...
• Einfuhr § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG Begriff Abschn. 15.8 Abs. 2 UStAE Drittlandsgegenstand wurde vom Drittland ins Inland verbracht und in den zoll- und steuerrechtlich freien Verkehr überführt
• Vorsteuerabzugsbeschränkung § 15 Abs. 1a UStG § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG = Geschenke § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 3 EStG = Gästehäuser § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 4 EStG = Segeljachten § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 7 EStG = unangemessene Aufwendungen ...
• Reiseleistungen § 25 UStG (nur Reiseveranstalter, nicht Reisebüros) Tatbestandsmerkmale Reiseleistungen des Unternehmers nicht für das Unternehmen des Leistungsempfängers im eigenen Namen Reisevorleistungen in Anspruch ...
• Differenzbesteuerung § 25 a UStG Tatbestandsmerkmale Lieferung i.S.d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG bewegliche körperliche Gegenstände (Ausnahme: Edelsteine und Edelmetalle) Leistender ist Wiederverkäufer Erwerb im Gemeinschaftsgebiet ...
• Innergemeinschaftliches Verbringen § 1a Abs. 2, § 3 Abs. 1a UStG Voraussetzungen Verbringen Gegenstand des Unternehmens durch Unternehmer zu seiner Verfügung nicht nur vorübergehende Verwendung am Bestimmungsort Warenbewegung: Inland ...
• Steuerberechnung § 16 UStG Berechnung der Steuer nach vereinbarten Entgelten (Sollversteuerung) § 16, § 18 UStG i.V.m. § 20 UStG Umkehrschluss Ausnahmen: Istversteuerung von Anzahlungen, § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe ...
• Berichtigung des Vorsteuerabzugs § 15a UStG Tatbestandsmerkmale 1. Änderung der Verhältnisse (vgl. Abschn. 15a.2 Abs. 2 Satz 3 UStG) tatsächliche Nutzung rechtliche Beurteilung: Verzicht auf Steuerfreiheit; Änderung des Gesetzes ...
• Prüfungsschema § 15a UStG Unterliegt der ursprüngliche Vorsteuerabzug dem Grunde nach der Überwachung gem. § 15a UStG? Dauer der Überwachung, d.h. des Berichtigungszeitraums? Liegt innerhalb des Berichtigungszeitraums eine ...
• Schema zur Berechnung des Berichtigungsbetrages gem. ...
• Entstehung der Umsatzsteuer § 13, 13b UStG Lieferung und sonstige Leistung 1. Sollversteuerung § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe a UStG mit Ablauf des VAZ, in dem die Leistung ausgeführt wurde Ausnahme bei Istversteuerung von Anzahlungen: ...

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