Einkommensteuer (Fach) / Internationales Steuerrecht (Lektion)
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- Geschäftsleitung oder Sitz § 10 AO Geschäftsleitung § 11 AO Sitz
- Anrechnungsmethode, Steuerermäßigung bei ausländischen ... § 34c (1) Satz 1 EStG : - § 1 (1) EStG - ausländische Einkünfte nach § 34d EStG (die Bet an einer ausl gew tätigen PersG gilt als Betriebsstätte im Ausland) - stammen (= Quellensteuer, immer ...
- Anrechnungsmethode 34c EStG, Höchstbetragsberechnung ... § 34c (1) Satz 2 EStG (bei jedem Land zu rechnen) deutsche ESt x ausländische Einkünfte/ (verminderte) Summe der Einkünfte WICHTIG: - 34c auf einem eigenen Blatt hinschreiben - deutsche ESt = alles ...
- Betriebsstätte § 12 AO auch Bauausführungen länger als 6 Monate ... Nr 8.
- Abzugsmethode § 34c (2) EStG - alle TBM nach 34c (1) Satz 1 EStG + - Antrag als TBM RF: wenn in dtschl wegen neg Ek keine Steuer entsteht von der was abgezogen wird, wird die ausländische Steuer bei der Ermittlung ...
- Anrechnungsmethode bei Kapitaleinkünften § 32d Abs 5 EStG (für jeden einzelnen Kapitalertrag, per Item Limitation) erstmal immer deutsche Steuer rechnen, dann ausländische Steuer aber max Beträge nach Abs 5 anrechnen.
- Anrechnungs und Abzugsmethode bei Körperschaften § 26 KStG - für unbeschränkt stpfl gilt § 34c (1)-(3) EStG - Fall 5 im Skript wichtig: - wenn man von ausländischer Tochter Dividende bekommt greift 8b KStG daher keine Doppelbesteuerung man braucht ...
- DBA's, Prüfungsreihenfolge 1. Nationales Recht durchrechnen nur bis zu Einkünften, noch keine Steuer rechnen und dann: "vorbehaltlich § 2 AO" 2. DBA: - Abkommensberechtigung meist Art.1 bis Art. 4: Person und Ansässigkeit ...
- Zwei Prüfungsschritte zum Start beim Sachverhalt ... 1. Steuerinländer (ist unbeschränkt stpfl, könnte aber ausl Einkünfte nach 34d EStG haben, 34d nur wenn es kein DBA gibt (!!!), bei DBA nur die normalen Vorschriften nennen (21,19 oder was auch immer)) ...
- Treaty-Override, Rückfallklausel im EStG § 50d EStG "Scheiss aufs DBA", Bestimmungen des DBA werden durch nationales Recht überlagert. - 50d (1) EStG: Einbehaltung, Abführung, Anmeldung der KapESt nach 43,43a EStG zu 25% oder Steuerabzug ...
- Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten § 2a EStG eingeschränkte Berücksichtigung von negativen Einkünften (negative Einkünfte dürfen nur mit positiven Einkünften derselben Art und aus demselben Staat ausgeglichen werden, gilt auch ...
- Gesellschaftsformen ausländischer Gesellschaften 800 § 12/1 Erlasse
- Beschränkt Steuerpflichtiger, Prüfungsschema 1. § 1 (4) ivm § 49 ... ivm § zB 21 EStG, steuerausländer 2. Prüfung DBA: - Abkommensberechtigung - Ansässigkeitsstaat (Ausland), Quellenstaat = Deutschland - Verteilungsnorm (keine Vermeidungsnorm, ...
- Unterschied 34c Abs 1 und Abs 2 EStG 34c (1): Anrechnungsmethode: ausländische Steuer wird von deutscher Steuer abgezogen (Steuerermäßigung) 34c (2): Abzugsmethode: ausländische Steuer wird von BMG für deutsche Steuer abgezogen (Minderung ...
- 6 AStG A hat Wohnsitz in Dtschl und hat eine Beteiligung isd 17 EStG an der B-GmbH (inländisch oder ausländisch egal) und verlegt dann seinen Wohnsitz ins Ausland: ...dann Fiktion der Veräußerung der Anteile ...
- Progressionsvorbehalt, Bsp § 32b EStG A hat inländische Einkünfte: 55.000, Einkünfte nach Freistellungsmethode aus DBA: 25.000 55.000 (inländische Einkünfte) + 25.000 (freizustellende Einkünfte nach DBA) = 80.000 ("fiktives" ...