Steuerrecht (Fach) / Umsatzsteuer (Lektion)
- steuerbare Umsätze: steuerfrei & steuerpflichtig Unterliegt dieser Umsatz dem österreichischem Steuerrecht oder nicht? alles was steuerbar ist, unterliegt dem UST-Recht alles was nicht steuerbar ist, unterliegt diesem nicht Einteilung steuerbar: ...
- Unterschied USt & ESt ESt: natürl. Person bis zu 7 unterschiedl.Einkunftsarten --> mehrere Formulare USt: egal wie viele Einkunftsarten - es zählt gesamte berufl. & gewerbl. Tätigkeit ...
- Unternehmer, Unternehmen iSd UStG Unternehmer: selbstständige Ausübung von gewerblicher oder beruflicher Tätigkeit Unternehmen umfasst -gesamte berufliche & gewerbliche Tätigkeit d. Unternehmers - gewerbliche & berufliche Tätigket ...
- § 3a sonstige Leistung: Definition, Ort Leistungen, die nicht in einer Lieferung bestehen --> kann auch Unterlassen oder Dulden einer Handlung/eines Zustandes sein sonstiger Leistung gleichgestellt: - unentgeltliche Erbringung anderer sonstiger ...
- Inland & Ausland laut UStG Inland = Bundesgebiet Ausland = Gebiet, das nicht Inland ist wird Umsatz im Inland ausgeführt, ist es für UST NICHT relevant ob Unternehmer - österreichischer Staatsbürger ist - Wohnsitz oder Sitz ...
- Gemeinschaftsgebiet & Drittlandsgebiet laut UStG Gemeinschaftsgebiet = Inland & Gebiete der übrigen Mitgliedsstaaten der EU - Fürstentum Monaco zählt zu Frankreich - Insel Man zählt zu GB Drittlandsgebiet = Gebiet, das NICHT Gemeinschaftsgebiet ...
- § 3: Lieferung, Lieferung gegen Entgelt, Kommissionsgeschäft ... Lieferung = Leistung, durch die ein Unternehmer den Abnehmer oder in dessen Auftrag einen Dritten befähigt, im eigenen Namen über einen Gegenstand zu verfügen Lieferung ...
- § 5 Bemessungsgrundlage lt. UStG Umsatz nach Entgelt bemessen, den Empfänger aufzuwenden hat (inkl. Nebenkosten) Umsatzsteuer gehört NICHT zur Bemessungsgrundlage Achtung: Differenzbesteuerung § 24 bei Lieferung von - Kunstgegenständen ...
- Bemessungsgrundlage für Einfuhr Umsatz gemäß Zollwert d. eingeführten Gegenstandes
- Umsatzsteuerbefreiungen gem. UStG § 6 - Ausfuhrlieferungne - Umsätze f. Seeschiffahrt & Luftfahrt - Beförderungen von Personen mit Schiffen- & Luftfahrzeugen im grenzüberschreitenden Beförderungsverkehr (Ausnahme Bodensee) - Gewährung ...
- Kleinunternehmer Kleinunternehmer= - Unternehmer mit Wohnsitz/Sitz im Inland - Umsätze im Veranlagungszeitraum < 30.000€ (exkl. Hilfsgeschäfte) 1 Mal in 5 Jahren dürfen 30.000€ zu 15% überschritten werden ...
- § 7 UStG Ausfuhrlieferung Versand/Beförderung d. Gegenstands d. Lieferung ins Drittlandsgebiet --> umsatzsteuerfrei
- Umsatzsteuersätze 20% Ermäßigung auf 10% - Speisen & Getränke (Restaurationsumsätze) - Frühstück bei Beherbergung - Vermietung f. Wohnzwecke - Personenbeförderung Ermäßigung auf 13% - Aufzucht, Mästen, Halten ...
- § 11 UStG Ausstellung von Rechnungen - Inhalte folgende Angaben - Name & Anschrift d. liefernden/leistenden Unternehmers - Umsatzsteueridentifikationsnummer d. Unternehmers wenn f. Erbringen von Lieferung/Leistung im ...
- Gutschriften an Stelle von Rechnungen Voraussetzungen - Unternehmer zum gesonderten Ausweis d. Steuer berechtigt - Einverständnis v. Aussteller & Empfänger mit der Abrechnung durch Gutschrift
- § 12 VST-Abzug VST abziehbar für: 1. - von anderen Unternehmen in einer Rechnung an Unternehmer - gesondert ausgewiesene Steuer - f. Lieferungen / sonst. Leistungen im Inland für Unternehmen ausgeführt 2. ...
- § 24 Differenzbesteuerung Differenzbesteuerung für Lieferung von - Kunstgegenständen - Sammlungsstücken - Antiquitäten - anderen bewegl. körperl. Gegenständen ausgenommen Edelsteine & Edelmetalle Voraussetzung - ...
- Innergemeinschaftlicher Erwerb geregelt in Artikeln Voraussetzungen f. inergemeinschaftlichen Erwerb gegen Entgelt - an Erwerber eines Mitgliedsstaates (Inland) - Erwerber = Unternehmer - Lieferung ...
- Kauf im Drittland für Unternehmen bzw. für privaten ... bei Drittland gilt unabhängig davon ob für Unternehmen oder Privathaushalt das Bestimmungslandprinzip --> somit Versteuerung in Österreich
- Kauf im EU-Raum (z.B.: Italien) für Unternehmen bzw. ... Unternehmen (B2B): System der innergemeinschaftlichen Lieferung/Leistung --> Bestimmungslandprinzip --> Versteuerung in Österreich Privathaushalt (B2C): Ursprungslandprinzip --> Versteuerung erfolgt ...
- Liebhaberei auf Dauer keine Gewinne oder Einnahmenüberschüsse zu erwarten wenn Einkünfte unter eine der 7 Einkunftsarten fallen --> Blick in die ESt-VO wichtiges Kriterium: Überschuss erzielen wenn Verluste ...
- Entstehung der Steuerschuld (IST & SOLL) Entstehung der Steuerschuld relevant für --> Fälligkeit der Umsatzsteuer für Lieferungen und sonstige Leistungen Aufnahme der Umsätze in Umsatzsteuervoranmeldung: 15. des zweitfolgenden Monats nach ...