Periodenergebnis korrigiert um nicht zahlungswirksame Bestandteile

+/- Ab-/Zunahme von Aktivpositionen aus der laufenden Geschäftstätigkeit

+/- Zu-/Abnahme von Passivpositionen aus der laufenden Geschäftstätigkeit

= Cash-Flow aus laufender Geschäftstätigkeit (operative cash flow)

+/- Ein-/Auszahlungen aus Investitionstätikeit

= Cash-Flow aus der Investitionstätigkeit (investive cash flow)

+/- Ein-/Auszahlung aus Finanzierungstätigkeit

= Cash-Flow aus der Finanzierungstätigkeit (finance cash flow)

+ Finanzmittelbestand am Anfang der Periode

= Finanzmittelbestand am Ende der Periode (Aktivposition "Kassenbestand")