BWL (Fach) / Grundlagen (Lektion)

Vorderseite Cashflow
Rückseite

Cashflow ist eine Maßgröße

  • Beurteilung der Selbstfinanzierungskraft eines Unternehmens
  • gibt Auskunft über die Herkunft und die Verwendung der Mittel
  • Jahresüberschuss bzw.-Fehlbetrag aus (Gewinngröße)

Gewinn nach Steuern

+ Abschreibungen

+Zunahme/ - Abnahme der langfristigen Rückstellungen (Zeitraum länger als ein Jahr)

= Cahsflow (aus der Unternehmensleistung)

- Zunahme der Vorräte/ + Abnahme der Vorräte

- Zunahme der Forderungen/ + Abnahme der Forderungen

+Zunahme / - Abnahme der Verbindlichkeiten Lieferungen & Leistungen

= Mittelfluss aus der Geschäftstätigkeit

- Investitionen

+ Erlöse aus Anlagenabgängen

= Mittelfluss aus der Investitionstätigkeit

+ Zunahme des Fremdkapitals

- Abnahme des Fremdkapitals

+ Erlöse aus der Ausgabe von Aktien

- Bezahlte Dividende

= Mittelfluss aus der Finanzierungstätigkeit

= Veränderung der Zahlungsmittel

Aus Mittelfluss aus der Geschäftstätigkeit

Aus Mittelfluss aus der Investitionstätigkeit

Aus Mittelzufluss aus der Finanzierungstätigkeit

Cashflow allgemeine Berechnung: Hieraus ist ableitbar, ob der Mittelzufluss aus der eigentlichen Geschäftstätigkeit entstanden ist oder nicht.

Jahresüberschuss nach Steuern

+ nicht auszahlungswirksame Aufwendungen

- nicht einzahlungswirksame Erträge

= Cashflow (allgemeine Berechnung)

Cashflow nach DVFA (Deutsche Vereinigung für Finanzanalyse und Anlagenberatung)und SG (Schmalenbach-Gesellschaft Deutsche Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V.):

Jahresüberschuss nach Steuern

+/- Abschreibungen/ Zuschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens

+/- Erhöhung /Verminderung der langfristigen Rückstellungen

+/- sonstige zahlungswirksame wesentliche Aufwendungen und Erträge

= Cashflow

Cashflow (vereinfachte Rechnung)

Jahresüberschuss nach Steuern

+ Abschreibungen

+ Erhöhung der langfristigen Rückstellungen

- Verminderung der langfristigen Rückstellungen

= Cashflow

Diese Karteikarte wurde von KWalcker erstellt.