BWL (Fach) / Grundlagen (Lektion)
Cashflow ist eine Maßgröße
- Beurteilung der Selbstfinanzierungskraft eines Unternehmens
- gibt Auskunft über die Herkunft und die Verwendung der Mittel
- Jahresüberschuss bzw.-Fehlbetrag aus (Gewinngröße)
Gewinn nach Steuern
+ Abschreibungen
+Zunahme/ - Abnahme der langfristigen Rückstellungen (Zeitraum länger als ein Jahr)
= Cahsflow (aus der Unternehmensleistung)
- Zunahme der Vorräte/ + Abnahme der Vorräte
- Zunahme der Forderungen/ + Abnahme der Forderungen
+Zunahme / - Abnahme der Verbindlichkeiten Lieferungen & Leistungen
= Mittelfluss aus der Geschäftstätigkeit
- Investitionen
+ Erlöse aus Anlagenabgängen
= Mittelfluss aus der Investitionstätigkeit
+ Zunahme des Fremdkapitals
- Abnahme des Fremdkapitals
+ Erlöse aus der Ausgabe von Aktien
- Bezahlte Dividende
= Mittelfluss aus der Finanzierungstätigkeit
= Veränderung der Zahlungsmittel
Aus Mittelfluss aus der Geschäftstätigkeit
Aus Mittelfluss aus der Investitionstätigkeit
Aus Mittelzufluss aus der Finanzierungstätigkeit
Cashflow allgemeine Berechnung: Hieraus ist ableitbar, ob der Mittelzufluss aus der eigentlichen Geschäftstätigkeit entstanden ist oder nicht.
Jahresüberschuss nach Steuern
+ nicht auszahlungswirksame Aufwendungen
- nicht einzahlungswirksame Erträge
= Cashflow (allgemeine Berechnung)
Cashflow nach DVFA (Deutsche Vereinigung für Finanzanalyse und Anlagenberatung)und SG (Schmalenbach-Gesellschaft Deutsche Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V.):
Jahresüberschuss nach Steuern
+/- Abschreibungen/ Zuschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens
+/- Erhöhung /Verminderung der langfristigen Rückstellungen
+/- sonstige zahlungswirksame wesentliche Aufwendungen und Erträge
= Cashflow
Cashflow (vereinfachte Rechnung)
Jahresüberschuss nach Steuern
+ Abschreibungen
+ Erhöhung der langfristigen Rückstellungen
- Verminderung der langfristigen Rückstellungen
= Cashflow
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