JÜ OG vor GA 100.000, Ausgleichszahlung 17.000

JÜ OT vor GA 0

1. Schritt: Einkommensermittlung OG:

Ermittlung JÜ OG:

100.000 JÜ vor GA

-17.000 Ausgleichszahlung (Aufwand)

- 3.000 KSt auf Ausgleichszahlung (20/17 von 17.000 x 15%)

- 80.000 GA an OT

= 0 JÜ

Ermittlung Einkommen OG:

0 JÜ

+ 80.000 GA, 8 (3) Satz 1 KStG

+ 17.000 Ausgleichszahlung, 4 (5) Satz 1 Nr 9 EStG

+ 3.000 KSt, 10 Nr 2 KStG

= 100.000 Einkommen

- 80.000 Zurechnung OT, 14 KStG

= 20.000 zvE, 16 KStG (es müssen 20/17 der Ausgleichszahlung als zvE der OG rauskommen)

2. Schritt: Einkommensermittlung OT :

Ermittlung JÜ OT:

0 JÜ vor GA

+ 80.000 GA der OG

= 80.000 JÜ vor KSt

- 12.000 KSt (wird unten erst berechnet)

= 68.000 JÜ

Ermittlung Einkommen OT:

80.000 JÜ vor KSt

- 80.000 Auswirkung GA

+ 80.000 Einkommen OG, 14 KStG

= 80.000 zvE (80.000 x 15% = 12.000 KSt)