Einkommensteuer (Fach) / Körperschaftsteuer (Lektion)
OG hat JÜ von 100.000 und n.abz.BA 10.000
OT hat JÜ vor GA 200.000
1. Schritt: Einkommensermittlung OG ( es ist - + -)
Ermittlung JÜ:
Jü vor GA 100.000
- GA (Aufwand) 100.000
= JÜ 0
Ermittlung Einkommen:
JÜ 0 EUR
+ GA, 8 (3) Satz 1 KStG 100.000
+ n.abz.BA, 4 (5) EStG 10.000
= Einkommen 110.000
- Zurechnung OT 110.000
= zvE 0
2. Schritt: Einkommensermittlung OT ( es ist + - +)
Ermittlung JÜ OT:
JÜ vor GA 200.000
+ GA (Ertrag) 100.000
= JÜ vor KSt 300.000
- KSt (die erst unten berechnet wird) 46.000
= JÜ 254.000
Ermittlung Einkommen OT:
JÜ vor KSt 300.000
- Auswirkung GA 100.000
+ Einkommen OG 110.000 (hier evtl Steuervergünstigungen rechnen 8b KStG die im Einkommen der OG enthalten sind
= zvE 310.000 (darauf 15% KSt = 46.000)
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