Einkommensteuer (Fach) / Körperschaftsteuer (Lektion)

Vorderseite Organschaft, Grundfall
Rückseite

OG hat JÜ von 100.000 und n.abz.BA 10.000

OT hat JÜ vor GA 200.000

1. Schritt: Einkommensermittlung OG ( es ist - + -)

Ermittlung JÜ:

Jü vor GA 100.000

- GA (Aufwand) 100.000

= JÜ 0

Ermittlung Einkommen:

JÜ 0 EUR

+ GA, 8 (3) Satz 1 KStG 100.000

+ n.abz.BA, 4 (5) EStG 10.000

= Einkommen 110.000

- Zurechnung OT 110.000

= zvE 0

2. Schritt: Einkommensermittlung OT ( es ist + - +)

Ermittlung JÜ OT:

JÜ vor GA 200.000

+ GA (Ertrag) 100.000

= JÜ vor KSt 300.000

- KSt (die erst unten berechnet wird) 46.000

= JÜ 254.000

Ermittlung Einkommen OT:

JÜ vor KSt 300.000

- Auswirkung GA 100.000

+ Einkommen OG 110.000 (hier evtl Steuervergünstigungen rechnen 8b KStG die im Einkommen der OG enthalten sind

= zvE 310.000 (darauf 15% KSt = 46.000)

Diese Karteikarte wurde von cloeffelholz erstellt.